جدول المحتوى
يهتم الكثير من التجار عن ماهو الفاتورة الضريبية والفاتورة العادية و ما الفرق بينهم؟ فإن الفرق الأساسي بينهما ينحصر على محتويات كلاً منهما وعلى الغرض الذي يتم تقديمها من أجله.
تهتم هيئة الزكاة والدخل كثيرًا بالضرائب التي يتم فرضها على كلاً من المنشآت والموردين والمشترين، ونظرًا لسعي الهيئة لتجنب تحويل الضرائب من فئة إلى فئة أخرى بغرض التهرب تم إصدار عدة فواتير مختلفة.
ويجب على كل طرف من أطراف المعاملة الحصول على الفاتورة الخاصة بالفئة التي يندرج تحتها حتى يضمن حقوقه وأنه تحمل ضريبته فقط.
ما هو الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة العادية
يقوم موقع سكاي سوفت بتوضيح الفرق كما يلي:
الفاتورة الضريبية: تصدر من المورد الذي سبق وتم تسجيله في ضريبة السلع والخدمات إلى العميل ليعرف كلاً منهما حقوقه، ومحتوى تلك الفاتورة يشمل كمية السلع أو الخدمات التي أعطاها المورد للعميل وسعر كل سلعة منهم بالتفصيل.
الفاتورة العادية: عبارة عن مستند يتم إصداره من البائع بالمحل التجاري إلى المشتري أو المستهلك الأساسي للسلعة، وتلك الفاتورة تحتوي بداخلها على الكمية التي اشتراها المشتري من البائع وسعر السلعة النهائي بعد فرض الضرائب.
يتم توضيح قيمة الضريبة المفروضة على المستهلك في الفاتورة العادية مع توضيح السعر الإجمالي الذي يجب أن يدفعه المشتري نظير الحصول على السلعة مضاف إليها الضريبة لكي يحفظ المشتري حقوقه ولا يتم تحميله بضرائب إضافية.
اقرأ أيضًا: كيفية عمل حسابات شركة صغيرة بالخطوات
ما هي الفاتورة العادية؟
الفاتورة الضريبية
يتمثل الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة العادية في جهة إصدار كلاً منهما، فإن الفاتورة العادية يصدرها البائع للمشتري، ويدون في تلك الفاتورة كل تفاصيل العملية أو الصفقة التي تمت بين الطرفان.
لا توجد أية فاتورة يمكن إصدارها بعد الفاتورة العادية لأنه يحصل عليها العميل المستهلك للسلعة، فلن يتم تدوير السلعة مرة أخرى وتوريدها لشخص أخر ليتم صدور فاتورة جديدة، ويمكن أن يصدر تلك الفاتورة مورد غير مسجل للمشتري.
إن أصدر المورد غير المسجل تلك الفاتورة للمشتري، فيجب أن تتضمن الفاتورة جملة سعر السلعة لا يشمل ضريبة السلع والخدمات لأن المورد يجب عليه أن يدفع بنفسه الضريبة للمنشأة التي تحصل منها على السلعة، فلا يجب نقل الضريبة للمشتري.
يمكن أن تشتمل الفاتورة العادية على جملة قيمة ضريبة السلع والخدمات تساوي صفر عندما يكون المورد غير مسجل في ضريبة السلع والخدمات، وفي تلك الحالة يجب على المورد الإسراع بدفع قيمة ضريبة السلع والخدمات المقررة عليه.
ما هي الفاتورة الضريبية؟
تصدر من المورد المسجل مسبقًا في ضريبة السلع والخدمات إلى العميل الذي يحصل على السلعة.
ويجب أن يدون في تلك الفاتورة جميع تفاصيل المعاملة التي تمت بين المورد والعميل مع توضيح سعر السلع والخدمات والكمية التي يعطيها المورد للعميل، وكذلك يجب إضافة قيمة ضريبة المبيعات العامة التي تقع على عاتق العميل.
تعرف ضريبة المبيعات العامة أيضًا باسم ضريبة الإنتاج، ويجب على العميل دفعها للمورد، ويجب على المورد دفع الضريبة الخاصة به للمنشأة، وبهذا يكون كل طرف من أطراف المعاملة دفع الضريبة التي تقع عليه مع الحصول على ضمان.
يتم إصدار تلك الفاتورة في حالة إعادة بيع السلعة فقط، فلا يجب أن يحصل العميل على السلع لنفسه أو يوزعها بطريقة غير قانونية، وإنما يجب أن يضعها بالمتاجر ليبيعها البائعون للمشترين النهائيين والذين لا تقع على عاتقهم الضرائب.
العناصر الواجب توافرها في الفاتورة الضريبية والعادية
بمجرد أن يتعرف كل أطراف المعاملة على الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة العادية ومتى يجب إصدار كل واحدة منهما يجب التعرف على محتويات كل فاتورة منهما لكي يتم التفرقة بينهما بسهولة.
تحتوي الفاتورة العادية على تاريخ إجراء المعاملة وكمية السلع والخدمات التي يتم نقل ملكيتها من البائع للمشتري، بالإضافة إلى كتابة سعر الوحدة والمبلغ الإجمالي لكل الوحدات، ويتم حسابه عن طريق ضرب الكمية * سعر الوحدة.
كما يجب أن تحتوي الفاتورة العادية على الخصومات أو العروض التي يضعها المحل للمشترين إن وجدت، بالإضافة لبيانات البائع، أما الفاتورة الضريبية فيجب أن تحتوي على الرقم التعريفي للمورد والعميل الذي يأخذ السلع من المورد.
اقرأ أيضًا: كيفية حساب ساعات العمل الإضافي في السعودية
الخدمات المعفاة من تقديم الفاتورة الضريبية
من المفترض أن يتم إصدار فاتورة ضريبية من المورد إلى العميل، ولكن إن كان العميل شخص غير مقيم في مجلس التعاون الخليجي، فلا يتم إصدار فاتورة ضريبية من المورد في تلك الحالة.
إن كان المورد والعميل يتبادلان بعض قطع الغيار والمواد القابلة للاستهلاك، فيمكن ألا يتم إصدار فاتورة ضريبية لأن المملكة لا تخضع تلك المواد للضريبة، وكذلك كل الصادرات التي يحصل عليها الموردون من دول مجلس التعاون غير خاضعة للضريبة.
الملخص
- الفاتورة الضريبية تصدر من المورد للعميل، والفاتورة العادية تصدر من البائع للمشتري النهائي.
- يجب أن تتضمن الفاتورة العادية جملة أن الضرائب السلع والخدمات تساوي صفر حتى لا يتحملها المشتري.
- الفاتورة الضريبية يجب أن تصدر لغرض إعادة بيع السلعة مرة أخرى من العميل إلى البائع.
- تحتوي الفاتورة العادية على تاريخ المعاملة وكمية السلعة، وتحتوي الفاتورة الضريبية على الرقم التعريفي للمورد وللعميل.
- لا تخضع المملكة المواد القابلة للاستهلاك وقطع الغيار إلى الضرائب، فيمكن ألا يتم إصدار فاتورة ضريبية من أجلهم.
