مفهوم المملكة العربية السعودية لـ ضريبة الاستقطاع في السعودية هو ضريبة مباشرة يدفعها غير المقيمين في المملكة العربية السعودية وخصمها من المبلغ الذي يتلقونه من مصادر في المملكة العربية السعودية.
يتم خصم ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية بمعدلات محددة في اللوائح التنفيذية لنظام ضريبة الدخل اعتمادًا على نوع الخدمات المقدمة، نظرًا لأننا متحمسون لمساعدة المتداولين على فهم المتطلبات التي يحتاجون إليها للامتثال لها، فقد أوضحنا تفاصيل مهمة حول الضرائب.
ضريبة الاستقطاع في السعودية
يعرض موقع سكاي سوفت جميع المعلومات التي تخص ضريبة الاستقطاع في السعودية، وذلك من خلال الآتي:
تُفرض ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية بشكل أساسي عندما يقدم شخص غير مقيم خدمات إلى مستفيد في المملكة العربية السعودية والتي قررت الجهة التنظيمية أن يكون عليها التزام تجاه ذلك الفرد المقيم ( المستفيد غير المقيم من الخدمة ).
يتم اقتطاع نوع من الضريبة يسمى ” ضريبة الاستقطاع ” بمعدل معين من المبلغ المدفوع مقابل الخدمات المقدمة لغير المقيمين.
يتوافق نظام الضريبة المقتطعة مع نظام ضريبة الدخل، ولا سيما المادة 63 منه التي تنص على ما يلي: ” يخضع غير المقيمين للضريبة على أي مبلغ مستمد من أي مصدر في المملكة، وتكون الضريبة من المبلغ الإجمالي “، المادة 5 من نظام ضريبة الدخل.
صدر النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية المتعلق بضريبة الاستقطاع في السعودية بموجب المراسيم السلطانية والقرارات الوزارية، المنفذة بتاريخ 6-11-1425هـ.
بشأن العرب غير المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يأتون من مصادر في المملكة العربية السعودية، يتم فرض ضريبة الاستقطاع على غير المقيمين الذين ليس لديهم منشأة دائمة في المملكة العربية السعودية.
إقرأ أيضًا: التهرب الضريبي في السعودية
ماذا تعني الخدمات الفنية والاستشارية؟
تتضمن الخدمات الفنية والفنية والعلمية ما يلي:
- البحث في مختلف المجالات.
- الأعمال المساحية ذات الطبيعة العلمية أو الجيولوجية أو الصناعية.
- خدمات استشارية أو إشرافية.
- الخدمات الهندسية، بما في ذلك الرسومات ذات الصلة.
- خدمات الصيانة للمعدات والآلات الصناعية والتجارية والعلمية.
- الخدمات الإعلانية التي تتطلب تصميم برنامج إعلاني أو إجراء أي بحث ذي صلة.
ما هو الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع؟
الفرق بين ضريبة الاستقطاع في السعودية وضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية بسيط وتوضيحه فيما يلي:
يتم خصم هذه ضريبة الاستقطاع من المدفوعات المدفوعة للشركات غير المقيمة في المملكة العربية السعودية ولكنها تحصل على دخل من الأنشطة داخل المملكة العربية السعودية.
اعتمادًا على الضوابط المحددة يتم فرض ضريبة الدخل على كل شركة مقيمة وغير مقيمة داخل المملكة.
هناك استثناءات من ضريبة الاستقطاع في السعودية لبعض الشركات، مثل تلك التي تنتمي إلى قطاعات الغاز والنفط والهيدروكربون.
لا يجوز إعفاء ضريبة الدخل حتى لو كانت شركات الغاز والنفط والشركات الأخرى مشمولة في ضريبة الدخل.
تم توضيح معدلات ضريبة الدخل على النحو التالي:
- شركات رأس المال المقيمة: 20٪
- الأجانب المقيمون ” غير السعوديين “: 20٪
- غير المقيمين بسبب الأنشطة في المملكة من خلال منشأة دائمة: 20٪
- شركة استثمار الغاز الطبيعي: 30٪
- شركات إنتاج البترول والغاز: 85٪
ملاحظة: لتتبع الدخل والمصروفات والمبيعات بسهولة، من الأفضل الاعتماد على برامج المحاسبة لإدارة الإيرادات والمصروفات وتتبع جميع الأنشطة المالية المتعلقة بعملك.
باستثناء النفقات (المشتريات وكشوف المرتبات للموظفين) والمبيعات (الفواتير والدخل)، وبالإضافة إلى ذلك توفر الالتزامات (المالية) تقارير محاسبية ومالية شاملة ومفصلة مع مجموعة بيانات تساعدك على اكتساب رؤية مالية أكبر وتسهل عملية اتخاذ القرار.
ما هو المبلغ المدفوع لأغراض الضريبة المقتطعة؟
تعتبر المبالغ المدفوعة مدفوعة لأغراض الضريبة المقتطعة ويجب أن تستوفي الشروط التالية:
المبالغ المدفوعة من قبل المقيمين أو المؤسسات الدائمة لغير المقيمين هو:
- ينطبق معيار الضريبة المقتطعة في المملكة العربية السعودية في المقام الأول على الإقامة، وليس الجنسية، حيث أن المقيم هو الشخص الطبيعي أو الشركة التي ينطبق عليها.
- يجب أن يستوفوا شرط الإقامة المذكور في المادة 3 من نظام الدخل، والشرط الرئيسي هو أن الشخص الذي يقوم بالدفع مقيم في المملكة.
المدفوعات لغير المقيمين:
- يجب دفع المبالغ المدفوعة من قبل فرد مقيم أو شركة إلى شخص غير مقيم في المملكة العربية السعودية.
- يتم تعريف غير المقيمين في المملكة العربية السعودية في نظام الدخل على أنهم ” كل شخص غير مؤهل ليكون مقيمًا “.
إقرأ أيضًا: من يتحمل الضريبة العقارية؟
كيف تحسب ضريبة الاستقطاع في السعودية؟
حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بسيط للغاية ويمكن حسابه بالمعادلة البسيطة التالية:
مبلغ الضريبة = قيمة التوريد باستثناء ضريبة القيمة المضافة × 15٪، على سبيل المثال إذا كان سعر المنتج الأصلي قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة حوالي 80 ريال يتم ضرب مبلغ الضريبة بنسبة 80 * 15٪ ثم يضاف إلى سعر المنتج الأصلي، يكون سعر المنتج النهائي بعد إضافة الضريبة 92 ريالاً.
فتصبح معادلة سعر المنتج النهائي على النحو التالي:
سعر المنتج النهائي = (سعر المنتج الأصلي + الضريبة أو (قيمة التوريد الأصلي × 15٪)
ملاحظة: تنطبق هذه الصيغة على أي عملية بيع، سواء كانت بيعًا نقديًا أو بيعًا مؤجلًا، فما يهم هو سعر المنتج الأصلي.
الملخص
- وفقًا للمادة 63 من لوائح ضريبة الدخل، يتم فرض ضريبة على غير المقيمين في المملكة العربية السعودية على أي مبلغ مستمد من أي مصدر داخل المملكة العربية السعودية بالسعر المحدد.
- تنظم المادة 5 من نظام ضريبة الدخل ظروف ومصادر الدخل التي تعتبر من مصادر المملكة.
- خدمة المكالمات الدولية هي أي مبلغ يتم دفعه إلى جهة غير مقيمة مقابل خدمات تتعلق بتقديم خدمة الهاتف الدولية في المملكة.
- بما في ذلك الرسوم المدفوعة لخدمات الاتصال الدولي والتلكس والوسيط حيث تستخدم شركات الاتصالات المحلية شبكة شركة الاتصالات الدولية لتوجيه أو تحويل أو ترحيل المكالمات التي يجريها المستخدمون المقيمون في المملكة لطلب أي مكالمات دولية.
- تتضمن خدمة المكالمات الدولية المبالغ المدفوعة للمنظمات الدولية التي تمتلك أقماراً صناعية لاستخدام السعة الفضائية أو الدوائر الدولية.
