جدول المحتوى
سؤال شائع جدًا في مجتمع الضرائب هو “ما الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة؟” للإجابة على هذا السؤال، دعنا نلخص بعض أوجه التشابه والاختلاف من خلال هذا الدليل المقدم من سكاي سوفت برعاية برنامج الخوارزمي للمحاسبة.
ما الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؟
- يتم تحصيل ضريبة المبيعات من قبل بائع التجزئة عند الوصول إلى البيع النهائي في سلسلة التوريد عن طريق البيع للمستهلك النهائي.
- يدفع المستهلكون النهائيون ضريبة المبيعات على مشترياتهم.
- تصدر الشركات شهادات إعادة البيع لبائعيها عند شراء مستلزمات الأعمال / المدخلات التي سيتم إعادة بيعها نظرًا لعدم استحقاق ضريبة المبيعات.
- لا تتلقى السلطات الضريبية الإيرادات الضريبية حتى يتم البيع للمستهلك النهائي.
- يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) من قبل جميع البائعين في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.
- يقوم كل من الموردين والمصنعين والموزعين وتجار التجزئة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الخاضعة للضريبة.
- يدفع كل من الموردين والمصنعين والموزعين وتجار التجزئة والمستهلكين ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم.
- يجب على الشركات تتبع وتوثيق ضريبة القيمة المضافة التي يدفعونها على المشتريات من أجل الحصول على ائتمان لضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الإقرار الضريبي.
- تتلقى السلطات الضريبية الإيرادات الضريبية عبر سلسلة التوريد بأكملها بدلاً من البيع إلى سلسلة المستهلكين النهائية.
ضريبة القيمة المضافة:
- المنشأة الدائمة – وجود منشأة أو تسهيلات مسك الدفاتر أو القدرة على إبرام العقود.
- حد التسجيل – دافعو الضرائب الذين لديهم أنشطة تجارية تتجاوز الحد النقدي في ولاية ضريبية.
- في بعض الأحيان ، يؤدي نشاط معين إلى التزام تسجيل ضريبة القيمة المضافة (مثل الخدمات القانونية)
ضريبة الدخل:
- ضريبة الدخل هي بالضبط ما تعنيه لفظاً ضريبة على الدخل.
- إنها ضريبة على دخل الأفراد والشركات.
- تخرج من الشيك في كل مرة تحصل فيها على واحد ، عادةً كبند ، وتحصل على ملخص سنوي للفاتورة عندما تقدم إقرارك الضريبي كل عام.
- ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة القيمة المضافة وهي ضريبة على جانب الاستهلاك من كل شيء.
- إنها تفرض ضرائب على القيمة المضافة للسلع والخدمات في كل خطوة على طول العملية.
- بشكل عام (ولكن ليس دائمًا) هذا يعني ضريبة في كل مرة يتم فيها شراء شيء ما أو بيعه.
- تعاقد مع ضريبة المبيعات التي يتم تحصيلها فقط على بيع التجزئة (بمعنى البيع للمستهلك النهائي) لأحد العناصر.
من الذي يقوم بتحصيل الضريبة وتحويلها؟
- بالنسبة لكل من ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة ، يكون البائع مسؤولاً عن تحصيل الضريبة وتحويلها إلى مصلحة الضرائب المناسبة.
- على الرغم من وجود حالات يجب على المشتري فيها الاعتراف بالضريبة بدلاً من ذلك.
الفواتير
- ضريبة المبيعات: يجب على البائع تحديد ضريبة المبيعات بشكل منفصل.
- ضريبة القيمة المضافة: يجب على البائع تحديد ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل وتضمين رقم التسجيل لفاتورة ضريبة القيمة المضافة .
- ومع ذلك ، في معظم الحالات القضائية لضريبة القيمة المضافة ، تكون الأسعار شاملة للضريبة.
من يدفع الضريبة؟
- ضريبة المبيعات: المستهلك النهائي.
- ضريبة القيمة المضافة: جميع المشترين ومع ذلك فإن العبء الاقتصادي لضريبة القيمة المضافة يقع على المستهلك النهائي حيث لا يحق لهم خصم ضريبة المدخلات.
الخضوع للضريبة على المشتريات عن طريق الأعمال
- ضريبة المبيعات: يصدر البائعون شهادة إعفاء للبائع ولا يدفعون ضريبة على مشتريات العناصر المراد إعادة بيعها.
- ضريبة القيمة المضافة: يدفع البائعون ضريبة للبائع ويستردون ضريبة القيمة المضافة لمبلغ الضريبة المدفوع على مدخلات الأعمال.
النقاط الشائكة في التدقيق
ضريبة المبيعات: يجب على البائعين الذين يبيعون للبائعين الاحتفاظ بشهادات الإعفاء الصالحة في الملف أو تقييم تدقيق المخاطر لتحويل المبيعات المعفاة إلى مبيعات خاضعة للضريبة.
ضريبة القيمة المضافة: يجب على جميع الأطراف الاحتفاظ بفواتير المشتريات التي توثق ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من أجل الحصول على ضريبة القيمة المضافة المستردة. مراجعة المعاملات التي تم فيها دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر أو مخفضة وأسباب ذلك.
توقيت الإيرادات للسلطات الضريبية
ضريبة المبيعات: لا تحصل السلطات الضريبية على عائدات الضرائب حتى البيع للمستهلك النهائي.
ضريبة القيمة المضافة: تتلقى السلطات الضريبية إيصالات الضرائب في وقت سابق ، مما يجعلها على طول سلسلة التوزيع بأكملها حيث يتم إضافة القيمة.
ما الذي يجب على المشتري فعله عندما لا يكون البائع مسؤولاً عن تحصيل الضرائب، أو على عناصر معينة كما هو مذكور في قانون الضرائب؟
ضريبة المبيعات: حساب وتحويل ضريبة الاستخدام المناسبة إلى مصلحة الضرائب المناسبة.
ضريبة القيمة المضافة: كقاعدة عامة ، يجب على المشتري حساب الرسوم العكسية والإبلاغ عنها عند الضرورة.
كيف يمكن أن يساعدك الخوارزمي في حساب الضرائب؟
- إذا كنت محترفًا في مجال الضرائب تتعامل مع الضرائب غير المباشرة مثل ضريبة المبيعات ، وضريبة الاستخدام وضريبة القيمة المضافة.
- فتعرف على كيفية استخدام برنامج الخوارزمي لمساعدتك في حساب جميع أنواع الضريبة القائمة في بلدك مع وجود تحديثات لتغيير قيمة الضريبة حسب المتداول.
- تعمل حلولنا على تبسيط عملية التخطيط الضريبي بالكامل لشركتك أو لشركتك متوسطة الحجم ، محليًا ودوليًا
- مع توفر العديد من عمليات تكامل ERPنقدم أيضًا قواعد بيانات لمعدلات الضرائب غير المباشرة لإبقائك على اطلاع دائم بالتغييرات التشريعية حول العالم.
مثال توضيحي على ضريبة القيمة المضافة
- لذا فإن ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪ تعني بشكل أساسي أن هناك ضريبة بنسبة 15٪ يتم فرضها عندما يبيع عامل منجم خام إلى مصفاة.
- ثم يتم فرض ضريبة أخرى بنسبة 15٪ عندما تبيع المصفاة مواد معالجة إلى جهة تصنيع.
- ثم يتم فرض ضريبة أخرى بنسبة 15٪ عندما تبيع الشركة المصنعة منتجًا نهائيًا إلى تاجر جملة.
- ثم يتم فرض ضريبة أخرى بنسبة 15٪ عندما يبيع تاجر الجملة هذا المنتج إلى تاجر تجزئة.
- ثم ضريبة أخرى بنسبة 15٪ عندما يبيع بائع التجزئة المنتج للمستهلك.
تأثير الضريبة على مشروعك
- الآن الأمر ليس سيئًا كما يبدو ، لأن الشركات عادةً ما تحصل على ائتمان للضريبة على قيمة مدخلاتها وتفرض الضرائب فقط على القيمة التي تضيفها إلى المنتج.
- لذلك ، لا يفرض المُعدِّن سوى ضريبة على المواد الخام.
- ولا يفرض المُعَدِّن سوى الضريبة على قيمة تكريره.
- ولا يفرض المُصنِّع سوى الضريبة على قيمة عمله.
- ولا يتقاضى تاجر الجملة سوى الضريبة على قيمة خدماتهم اللوجستية.
- ولا يفرض بائع التجزئة سوى ضريبة على قيمة وظائف التسويق والمعالجة.
- ولكن لا يزال المستهلك يتحمل العبء الكامل للضريبة.
- وخلافًا لضريبة المبيعات في المملكة العربية السعودية، فهي ليست مفصلة في معاملة، لذلك فإن العبء الضريبي مخفي في سعر الرف لأحد العناصر.
وخلاصة القول فإن ضريبة القيمة المضافة هي مجرد نوع مختلف من الضرائب عن ضريبة المبيعات لأنه لا يتم فرضها على أساس البيع ولكن على أساس القيمة التي أضفتها إلى المنتج، وبهذه الطريقة ، لا يتم دفع الضرائب مقابل نفس المواد الخام أو الأجزاء أو القطع والأدوات التي تشكل المنتج مرارًا وتكرارًا حيث يتم إنتاجه في شيء يتم بيعه في النهاية إلى المستخدم النهائي.
- اقرأ المزيد:افضل برنامج محاسبة مجاني مقدم من شركة سكاي سوفت
- اقرأ المزيد:انظمة محاسبية متخصصة يمكنك الاعتماد عليها ببرنامج الخوارزمي المحاسبي
- اقرأ المزيد:نظم ادارة الموارد البشرية وبرنامج الخوارزمي لإدارة الموارد البشرية HR
- اقرأ المزيد:افضل برنامج محاسبة للشركات الصغيرة الخوارزمي من سكاي سوفت
- اقرأ المزيد:افضل برنامج محاسبة للشركات الصغيرة 2020 من سكاي سوف