جدول المحتوى
الموازنة التقديرية تعد واحدة من الأمور الضرورية التي يجب القيام بها بواسطة كبرى الشركات والمؤسسات وذلك من أجل تقديمها للجهات المختصة.
ويستعرض معكم سكاي سوفت الخوارزمي خلال مقالنا اليوم كيفية عمل موازنة تقديرية بالإضافة إلى بعض المعلومات التي تدور حول الموضوع ذات الصلة.
ما هي الموازنة التقديرية
في البداية فإن الموازنة التقديرية تعد تلك الخطة المالية المفصلة التي تغطي بعض الفترات الزمنية المستقبلية وعادة ما تكون تلك المدة سنة مالية واحدة.
وتستخدم الموازنة التقديرية لتقدير مجموعة من الإيرادات والنفقات المستقبلية وتعتبر بمثابة الاداة الاساسية لإدار الشركات وكذلك المؤسسات لتحقيق الأهداف المالية وكذلك التشغيلية.
ما هي أهداف الموازنة التقديرية
أما فيما يخص الأهداف التي تأتي بها الموازنة التقديرية فإنها تتمثل في الآتي :-
التخطيط المالي: تلعب الموازنة التقديرية دورًا كبيرًا في وضع الخطة المالية المفصلة وهي التي تتيح أمام المؤسسة فرصة توقع الإيرادات بالإضافة إلى النفقات المستقبلية وهو الأمر الذي يمكنها من تحديد الكيفية الخاصة بعملية تخصيص مواردها المالية بصورة فعالة لتحقيق الأهداف الاستراتيجية المنشودة.
مراقبة الأداء: يتم استخدام الموازنة التقديرية كواحدة من الأدوات التي تتعلق بقياس الأداء الفعلي مقارنة بالأداء الذي تم التخطيط له كما أنها تساعد في تحديد أي من الانحرافات عن الخطة الموضوعة وهو الأمر الذي يتيح ويسهل من فرص اتخاذ الإجراءات التصحيحية في الأوقات المناسبة.
اتخاذ القرارات: الموازنة التقديرية توفر مجموعة من المعلومات المالية الدقيقة والمحدثة وهي التي تدعم الادارة في اتخاذ القرارات المستنيرة بشأن النفقات وكذلك الاستثمارات مع التوظيف وهو ما يعزز من القدرة على ادارة الموارد بكفاءة كبيرة.
إدارة المخاطر: من خلال عملية تقدير التدفقات النقدية الخاصة بالمستقبل وما هو متوقع تساهم الموازنة التقديرية في تخطيط أي من المخاطر المالية المحتملة والبدء في تطوير استراتيجيات التعامل معها مثل الحفاظ على السيولة الكافية وتقليل النفقات والتكاليف.
تحقيق التوازن المالي: تهدف الموازنة التقديرية إلى ضمان تحقيق التوازن بين الإيرادات وكذلك النفقات وهو الأمر الذي يساعد في تجنب حدوث أو ظهور أي من أشكال العجز المالي والوصول إلى سبل تحقيق الاستدامة المالية.
تحفيز الموظفين: من خلال تحديد الأهداف المالية الواضحة والبدء في عملية ربطها بأداء الموظفين تساهم الموازنة في لعب دور الاداة التحفيزية التي تشجع كافة العاملين في المؤسسة على تحقيق الأهداف المنشودة وهو ما يعزز من روح العمل الجماعي بين الفريق.
التنسيق بين الأقسام: الموازنة التقديرية تساعد في تعزيز التعاون بين مختلف أقسام الشركة حيث يتعين على جميع الأقسام العمل معًا لوضع الموازنة وتنفيذها ما يعزز من عملية التنسيق والانسجام في العمل.
أهمية الموازنة التقديرية
تتمثل أهمية الموازنة التقديرية في الآتي :-
- التخطيط المالي الاستراتيجي
- مراقبة الأداء
- تحقيق الاستقرار المالي
- تحفيز وتحسين الأداء
- إدارة الموارد بكفاءة
- التواصل الداخلي بين مختلف الأقسام
- التنبؤ بالتحديات المستقبلية
- تعزيز المساءلة
- اتخاذ القرارات المدروسة والمستنيرة
- التكيف مع التغيرات
مكونات الموازنة التقديرية
الموازنة التقديرية تتكون من بعض العناصر الرئيسية وهي التي تساهم في توفير الصورة الشاملة حول الأداء المالي المتوقع الخاص بالمؤسسة خلال فترات زمنية معينة.
وتتمثل المكونات الأساسية الخاصة بالموازنة التقديرية في الآتي :-
موازنة الإيرادات : وهي التي تساهم في تقدير الإيرادات المتوقعة من المبيعات أو الخدمات خلال فترة الموازنة بجانب تحليل مصادر الإيرادات المختلفة مثل المنتجات أو الخدمات المختلفة.
موازنة النفقات: تشكل الطريقة التي يتم بواسطتها تقدير التكاليف المباشرة منها وغير المباشرة وهي التي تعد من الأمور اللازمة لتحقيق الإيرادات المتوقعة وتشمل التكاليف الثابتة التي يتم موازنتها الإيجار والرواتب الثابتة بينما التكاليف المتغيرة تأتي على هيئة المواد الخام والكهرباء.
موازنة الأرباح والخسائر: يتم فيها حساب الأرباح المتوقعة من خلال خصم النفقات من الإيرادات المتوقعة وتحليل الربحية على مستوى المنتجات أو الخدمات المختلفة التي يتم تقديمها بواسطة الشركة أو المؤسسة.
موازنة التدفقات النقدية: تلعب الموازنة دورًا كبيرًا في عملية تقدير التدفقات النقدية التي تدخل أو يتم إنفاقها بواسطة المؤسسة لضمان وجود السيولة اللازمة لتغطية الالتزامات المالية وتشمل تلك التدفقات النقدية العمليات التشغيلية والاستثمارية بجانب العمليات التمويلية.
موازنة رأس المال: موازنة رأس المال تتمثل في تقدير النفقات الرأسمالية المخططة للاستثمار في الأصول الجديدة مثل المعدات والآلات أو التوسع في الأعمال وبعدها تجري عمليات تحليل كيفية تمويل هذه الاستثمارات مثل استخدام الأرباح المحتجزة أو القروض.
موازنة الميزانية العمومية: وفيها يتم تقدير الأصول والخصوم وحقوق الملكية المتوقعة في نهاية فترة الموازنة وتشمل مجموعة من الاصول المتداولة مثل المخزون أو النقد بجانب بعض الاصول الثابتة مثل المعدات والعقارات.
موازنة التكاليف: تحليل التكاليف المتوقعة لكل قسم أو وحدة داخل المؤسسة وهي التي تشمل تكاليف الإنتاج والتسويق بالإضافة إلى الإدارة والبحث وكذلك التطوير.
موازنة المبيعات والتسويق: من أهم المكونات التي يتم بواسطتها التنبؤ بحجم النفقات المتعلقة ببعض الأنشطة التسويقية والترويجية حيث يتم البدء في تحليل التوقعات البيعية بناءً على استراتيجيات التسويق والمبيعات.
كيفية عمل الموازنة التقديرية
عمل الموازنة التقديرية تعتبر من أهم العمليات التي تمتلك بعض الخطوات المتعددة وهي التي تتطلب تجميع وتحليل مجموعة من البيانات المالية وكذلك التشغيلية.
وتتمثل خطوات عمل الموازنة التقديرية في الآتي :-
تحديد الأهداف المالية والاستراتيجية
الخطوة الأولى الخاصة بطريقة عمل الموازنة التقديرية تتمثل في ضرورة تحديد تحديد الأهداف المالية التي تريد الشركة تحقيقها خلال فترة الموازنة مثل زيادة الإيرادات أو خفض التكاليف مع ضرورة أن تتلاءم تلك الأهداف مع ما تصبو إليه الشركة من مكاسب استراتيجية.
جمع البيانات المالية والتشغيلية
يجب جمع أي من البيانات المالية مثل الإيرادات والنفقات بالإضافة إلى التدفقات النقدية وغيرها من التقارير المالية المختلفة خلال فترات زمنية معينة وبعدها البدء في عملية التحليل.
تحليل البيانات
عقب الانتهاء من تحديد الأهداف المالية والاستراتيجية وجمع البيانات جاء الدور على تحليل البيانات لتحديد الاتجاهات والأنماط المختلفة مع ضرورة استخدام أسس التحليل المالي الصحيح لتحديد نقاط القوة والضعف.
توقع الإيرادات
تقوم الأقسام المختلفة داخل المؤسسة أو الشركة بتقدير الإيرادات المستقبلية بناء على التحليلات التي سبق وأن تم القيام بها ومقارنتها بالأوضاع الخاصة بالسوق خلال الوقت الراهن وطرح خطط النمو وجرى ذلك عن طريق استخدام بعض الأدوات التي تضمن القيام بذلك للتنبؤ المالي بتحليل الاتجاهات والنماذج الاحصائية.
تقدير النفقات
يجب على الشركة أن تقوم بتحديد كافة النفقات التشغيلية اللازمة لتحقيق الإيرادات المتوقعة وبعدها تقدير التكاليف الثابتة والمتغيرة بما في ذلك التكاليف المباشرة والتكاليف غير المباشرة
إعداد موازنة الأرباح والخسائر
يجب جمع وحساب الأرباح المتوقعة من خلال خصم النفقات من الإيرادات مع إعداد التقارير الخاصة بالأرباح والخسائر المتوقعة خلال فترة زمنية معينة.
إعداد موازنة التدفقات النقدية
يجب تقدير مجموعة من التدفقات النقدية التي يتم اكتسابها بواسطة المؤسسة وكذلك التدفقات الخارجية لضمان الحصول على السيولة المطلوبة وبعدها إعداد التقارير الخاصة بالتدفقات النقدية.
إعداد موازنة رأس المال
تحديد المصادر الخاصة بالتمويل المتمثلة في الاستثمارات وتقدير بعض النفقات الرأسمالية المخططة للأستثمار في الأصول الجديدة والمشاريع التي تقبل عليها المؤسسة.
إعداد موازنة الميزانية العمومية
يتم في تلك الموازنة تقدير الخصوم والأصول إضافة إلى ذلك حقوق الملكية المتوقعة في نهاية فترة الموازنة مع ضرورة إعداد الميزانية العمومية المتوقعة.
مراجعة الموازنة واعتمادها
عقب الانتهاء من القيام بكل هذه الخطوات يتم مراجعة الموازنة التقديرية بواسطة المتخصصين وعرضها على مجلس الادارة وأي من الاقسام المنوطة بذلك للتأكد من مدى ملاءمتها ودقتها وإجراء بعض التغييرات اللازمة بناء على ما وصل من مراجعات وملاحظات واعتمادها في النهاية.
تنفيذ ومتابعة الموازنة
عند مراجعة الموازنة واعتمادها يجب تنفيذ مجموعة من الانشطة وفق ما تم التوصل اليه وفق الموازنة التقديرية عقب الموافقة عليها وإعداد التقارير بشكل دوري لمراقبة الأداء المالي واتخاذ الإجراءات التصحيحية عند الحاجة إلى القيام بذلك.
تحديث الموازنة
آخر الخطوات التي يجب القيام بها إجراء التحديثات بشكل دوري ومستمر للموازنة بناء على التغيرات في الأوضاع المالية أو التشغيلية.
تجدر الاشارة إلى ان عملية اعداد الموازنة التقديرية تتطلب توافر كافة الجهود وسبل التعاون بين مختلف الأقسام داخل الشركة أو المؤسسة من أجل ضمان دقة وشمولية البيانات والتقديرات وبناء على ما تقدم يمكن وضع الخطط المالية المتكاملة وهي التي تدعم تحقيق الأهداف الاستراتيجية وكذلك المالية.
بهذا انتهينا من تقديم كافة المعلومات التي تتعلق بعملية الموازنة التقديرية ويمكنكم التواصل مع سكاي سوفت الخوارزمي وذلك للحصول على الخدمات التي نوفرها.
اقرأ ايضًا : تعرف على انواع جرد المخزون والأسس التي يقوم عليها
