تعرف على كيفية تحليل القوائم المالية

تعد عملية تحليل القوائم المالية واحدة من العمليات التي يتم القيام بها وذلك من أجل الوصول إلى الشكل المبدئي الذي يتعلق بكيفية القيام بإعداد التقارير وتقديمها أمام أصحاب الشركات والمؤسسات وذلك للوقوف على حجم المكاسب والخسائر المتعلقة بالمؤسسة.

وخلال مقالنا اليوم المقدم من سكاي سوفت الخوارزمي نستعرض معكم كل ما تريدون معرفته عن تحليل القوائم المالية بالإضافة إلى نقل بعض المعلومات التي تتعلق بالموضوع ذات الصدد.

تحليل القوائم المالية

في البداية وخلال رحلة التعرف على تحليل القوائم المالية يتبين لنا أن تلك العملية تتمثل في تقييم الأداء المالي الخاص بأي من الشركات والمؤسسات وذلك عن طريق دراسة البيانات المالية التي يتم تقديمها للجهات المختصة واستخلاص المعلومات المتعلقة بالاداء المالي سواء كان الحالي أو المستقبلي.

كما تساهم عملية تحليل القوائم المالية في تحديد نقاط القوة ونقاط الضعف الخاصة بالأداء المالي للشركات والمؤسسات ما يسمح باتخاذ القرارات الاستراتيجية بناء على تلك المعلومات التي تم استخراجها والتعرف عليها عقب الانتهاء من دراستها.

مفهوم القوائم المالية

مفهوم القوائم المالية يمكن تلخيصه في أنه تلك التقارير المالية التي يتم بواسطتها الوصول إلى بعض المعلومات الشاملة عن الأوضاع المالية والأداء المتعلق بالشركات والمؤسسات خلال فترات زمنية معينة.

كما أن مفهوم القوائم المالية يتمثل ايضًا في ظهور بعض البيانات بصورة منظمة ومرتبة يتم تسجيلها في مستندات معينة وذلك لتوفير الرؤية الشاملة لكافة المستثمرين وأي من الجهات المعنية حول كيفية استخدام الشركات للموارد المالية الخاصة بها وتحقيق الارباح.

وعادة ما تتكون القوائم المالية من ثلاثة أقسام رئيسية وهي :-

القائمة الداخلية : تعرف في بعض الأحيان بإسم البيان الداخلي وفيه يتم توضيح مجموعة من الإيرادات بالإضافة إلى المصروفات التشغيلية والأرباح والخسائر خلال فترات زمنية معينة وهي التي تعكس الأداء التشغيلي للشركة ومدى قدرتها على تحقيق الأرباح.

القائمة الرأسمالية: يتم من خلالها توضيح حجم التغيرات في رأس المال الخاص بالشركة وحقوق الملكية خلال فترات محددة بما في ذلك الأرباح المحتجزة والمكتسبة وكذلك الاسهم.

القائمة المالية: تقوم بتوضيح حالة الأصول والخصوم ورأس المال المتعلق بالشركة في نقطة زمنية محددة وهي التي تعكس توازن الموارد المالية المتعلقة بالشركة.

ما أهداف تحليل القوائم المالية؟

ما أهداف تحليل القوائم المالية؟ من الأسئلة التي زادت عليها معدلات البحث مؤخرًا والاجابة عنها تتمثل في فهم وتقييم الأوضاع المالية الخاصة بالشركات والمؤسسات عن طريق تحليل مختلف العناصر وكذلك المؤشرات المتاحة في القوائم المالية.

ولعل من أبرز الأهداف المتعلقة بعملية تحليل القوائم المالية ما يلي :-

تقييم الأداء المالي: عملية تحليل القوائم المالية يساعد على تقييم كيفية أداء الشركة لتحقيق الأهداف ومدى كفاءتها في استخدام الموارد المالية التي تمتلكها.

تحديد التوجهات والاتجاهات: يمكن لتلك العملية مساعدة كافة المستثمرين في فهم الاتجاهات الطويلة الأجل وأي من التغيرات الهامة التي تطرأ على وضع الشركة وهي التي تتمثل في نمو الايرادات والارباح والهيكل المالي وتغيراته.

تحديد نقاط القوة والضعف: تساعد على تحديد نقاط القوة ونقاط الضعف الخاصة بالشركة وبعدها وضع الاستراتيجيات المتعلقة بالتحسين والتطور.

تقييم القدرة على الوفاء بالالتزامات: واحدة من أبرز الأهداف الخاصة بتحليل القوائم المالية المساعدة في تقييم قدرة الشركة واستعدادها لسداد الديون وأي من الالتزامات المالية الأخرى في الأوقات المتفق عليها.

اتخاذ القرارات الاستثمارية: يمكن لعملية تحليل القوائم المالية أن توجه القرارات الاستثمارية وتوظفها بشكل أفضل سواء كان ذلك الامر بالنسبة لأي من المستثمرين الخارجيين أو لإدارة الشركة.

مراقبة أداء الإدارة: تسهل من مراقبة أداء الادارة وبعدها توضح التقييم الخاص بفعاليتها في تحقيق أي من الأهداف الادارية وكذلك المالية.

ما هي أدوات تحليل القوائم المالية؟

لم ننتهي بعد من الاجابة عن الاسئلة التي تتعلق بموضوعنا اليوم وجاء الدور على كشف الأمور المبهمة حول ما هي أدوات تحليل القوائم المالية؟ حيث يوجد باقة من العناصر المستخدمة للقيام بتلك المهمة وذلك لفهم الأوضاع المالية الخاصة بالشركة وتقييم أدائها.

ولعل من أبرز أدوات تحليل القوائم المالية ما يلي :-

النسب المالية: وهي التي تشمل الكثير من النسب تلك التي يتم بواسطتها قياس العلاقات بين مختلف العناصر التي تتواجد في القوائم المالية مثل نسب الربحية والسيولة بجانب نسب الديون والعائد من الاستثمار وغيرها.

التحليل العمودي والأفقي: وهو الذي يتضمن التحليل العمودي مقارنة بكافة الأرقام بين السنوات المختلفة في القوائم المالية فيما يتضمن التحليل الأفقي مقارنة الأرقام في القوائم المالية مع بعض المعدلات المتوسطة أو الشركات المنافسة.

التحليل المالي النسبي: يسهل من مهمة مقارنة أداء الشركة مع بعض الشركات المماثلة التي تعمل في نفس الصناعة أو قطاع السوق وذلك لتقدير مدى التنافسية المتعلقة بالمؤسسة والأداء الخاص بها.

تحليل النقاط الفنية: تلك الأداء تتضمن إستخدام مجموعة من العناصر مثل الرسم البياني وبعض المؤشرات التقنية وذلك لتحديد الاتجاهات والنقاط الهامة في عملية البيانات المالية.

تحليل القيمة السوقية: حيث يتم تقييم الشركة من خلال سعر السهم الخاص بها والتحليل المقارن للقيمة السوقية مقابل القوائم الدفترية والتقييم الاقتصادي.

التحليل الزمني: يشتمل مراقبة التطور الخاص بالقوائم المالية وذلك عبر بعض الفترات الزمنية المختلفة لتحديد الاتجاهات الطويلة الأمد والتغيرات التي تحدث على أداء الشركة بمرور الوقت.

كيفية تحليل القوائم المالية

كيفية تحليل القوائم المالية تتضمن بعض الخطوات التي تهدف إلى فهم الأوضاع المالية المتعلقة بالشركات وتتمثل في الآتي :-

الفهم الأولي للقوائم المالية : وهي التي تعني قراءة البيانات المالية الاساسية مثل قائمة الدخل والميزانية العمومية مع كشف النقدية وذلك لفهم كافة المكونات وترتيبها.

تحليل البيانات المالية: يتم القيام بتلك المهمة وذلك لفهم المصادر الخاصة بالدخل والربحية وهيكل الأصول والمتطلبات وأي من المصاريف التي تحتاجها الشركة وحجم الديون وحقوق المساهمين وإيجاد فهم تدفقات النقد والاستثمارات وكذلك التمويل.

استخدام النسب المالية: من الخطوات التي يجب اتباعها لمعرفة كيفية تحليل القوائم المالية استخدام بعض النسب مثل الربحية والسيولة والديون لحقوق المساهمين وهو ما يصب في مصلحة تقييم أداء الشركة والمخاطر المالية التي قد تواجهها مستقبلًا.

المقارنة مع الفترات السابقة: من الأمور التي يجب مراعاتها خلال عملية كيفية تحليل القوائم المالية مقارنة الأرقام المالية في الفترة الحالية مع الفترات السابقة وذلك لتحديد الاتجاهات والتغيرات عبر الزمن.

المقارنة مع الشركات المماثلة: يتم مقارنة الأداء المالي للشركات مع بعض الشركات المماثلة في نفس الصناعة أو القطاع المتشابهة لتقدير مدى التنافسية.

تقييم الاتجاهات الطويلة الأجل: يجب احتساب معدلات النمو والربحية على المدى الطويل لتقدير أداء الشركة ومستقبلها المالي.

تقييم القدرة على السداد: يتم وضع تقييم خاص بمدى قدرة الشركة على سداد الديون المستحقة لبعض المستثمرين والتعامل مع كافة الالتزامات المالية.

استخدام البيانات الإضافية: الخطوة الاخيرة تتعلق بضرورة البحث عن بعض المعلومات الإضافية من مصادر مختلفة للحصول على الرؤية الشاملة للأوضاع المالية للشركة.

اقرأ أيضًا: ما هي أهداف التقارير المالية وأنواعها

التحليل المالي للقوائم المالية وفق النظام المحاسبي المالي

يتضمن التحليل المالي للقوائم المالية وفق النظام المحاسبي دراسة وتحليل مجموعة من البيانات وهي التي يتم تقديمها بواسطة الشركة في القوائم المالية وفق بعض المعايير المحاسبية المعتمدة حيث يهدف ذلك التحليل لفهم الأوضاع المالية المتعلقة بالشركات وكيفية إدارتها للأداء المالي.

كما يسهم ذلك التحليل في معرفة قدرتها على النمو ومدى الاستمرارية بجانب التنبؤ بما قد يحدث مستقبلًا مع وجود بعض الجوانب الرئيسية في عملية التحليل المالي للقوائم المالية وفق النظام المحاسبي المالي وفق ما يلي :-

تحليل قائمة الدخل (الدخل الشامل): وفيها يتم دراسة مصادر الدخل وتحديد مدى تنوعها وثباتها مع تحليل هيكل التكاليف لتقدير كفاءة الشركة في إدارة مواردها وتقييم معدلات النمو والربحية لتقدير الأداء المتعلق بنشاطها.

تحليل الميزانية العمومية: هنا يتم دراسة هيكل الأصول والمطالبات بالإضافة إلى المصروفات لفهم هيكل رأس المال وتوزيعه مع ضرورة تحليل نسب التمويل لتقييم مدى اعتماد الشركة على الديون وسحب القروض وكذلك تقييم السيولة والقدرة على السداد من خلال تحليل نسب السيولة والتغطية.

تحليل كشف التدفقات النقدية: في تلك الطريقة تجري بعض العمليات المتعلقة بدراسة مدى قدرة الشركة على تحليل أنماط التدفقات النقدية لفهم المصادر والاستخدامات المختلفة للنقد.

استخدام النسب المالية: استخدام نسب الربحية والسيولة والديون والعائد على الاستثمار لتقدير أداء الشركة ومقارنته بالصناعة بجانب ضرورة تحليل الاتجاهات خلال فترات زمنية معينة لفهم التطورات المالية على المدى الطويل والقصير.

التحليل المقارن: مقارنة أداء الشركة بأداء الشركات الاخرى المنافسة التي تعمل في نفس الصناعة لتقدير مدى تنافسيتها وموقعها في السوق ومدى رضا العملاء عن جودة الخدمات المقدمة للحفاظ على العملاء الحاليين وجذب عملاء جدد.

أمثلة تطبيقية على تحليل القوائم المالية

يسعى الكثير من الأشخاص إلى التعرف على أمثلة تطبيقية على تحليل القوائم المالية هي التي تأتي وفق ما يلي :-

حساب نسب الربحية: يتم استخدام بعض المعدلات الخاصة بنسب الربح الصافي إلى الإيرادات وذلك لفهم كفاءة الشركة في عملية تحقيق الأرباح مع ضرورة مقارنة تلك النسبة مع السنوات السابقة لتقديم التطورات ومدى القدرة التنافسية في الأسواق.

تحليل نسب التمويل: حسب نسب الديون لحقوق المساهمين وذلك للتعرف على مدى اعتماد الشركة للجوء إلى التمويل الخارجي ومقارنة النسب التي تم التوصل إليها بالمتوسط لتحديد موقف الشركة من الاقتراض.

أثر تحليل القوائم المالية في اتخاذ القرارات الاستثمارية

أثر تحليل القوائم المالية في اتخاذ القرارات الاستثمارية يلعب دورًا كبيرًا في الوصول إلى أفضل ما يتم اتخاذه من قرارات ولعل من أبرز الآثار الرئيسية ما يلي :-

• فهم الأداء المالي المتعلق بنشاط الشركة

• تحديد التوقعات المالية

• تحديد القيمة السوقية للسهم

في الاخير انتهينا من توضيح كافة المعلومات التي تتعلق بموضوع تحليل القوائم المالية ضمن السلسلة الدورية والمستمرة  التي نقدمها لكم مؤخرًا من سكاي سوفت الخوارزمي.

اقرأ ايضًا : دليلك الشامل للتعرف على الحوسبة السحابية وتطبيقاتها