تعتبر غرامة تأخير سداد ضريبة القيمة المضافة إحدى المخالفات العديدة لنظام ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى هذه المخالف هناك مخالفات أخرى مثل عدم الدفع في المقام الأول.
تتعدد المخالفات من تأخير دفع فاتورة ضريبية صادرة عن شخص غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، والعديد من الانتهاكات الأخرى للسلطات والضرائب والجمارك، والتي سنشرح لها الآن مقدار التأخر في دفع ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى العديد من المعلومات المهمة الأخرى.
غرامة تأخير سداد ضريبة القيمة المضافة
يوضح موقع سكاي سوفت قيمة غرامة تأخير سداد ضريبة القيمة المضافة من خلال الأسطر أدناه:
- عقوبة التأخر في دفع ضريبة القيمة المضافة في عام 2021 هي 5٪ من الضريبة غير المسددة عن الفترة غير المسددة، سواء كانت شهرًا واحدًا أو نصف شهر.
- عقوبات عدم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة غرامة لا تقل عن 5٪ ولا تزيد عن 25٪ من المبلغ الخاضع للضريبة.
- يتعرض دافعو الضرائب الذين يتهربون من دفع ضريبة القيمة المضافة أو يفشلون في التسجيل للضريبة خلال الفترة القانونية لغرامة قدرها 10،000 ريال سعودي.
وهناك العديد من الغرامات التي تخص ضريبة القيمة المضافة نذكر منها ما يلي:
غرامات تقديم أو تعديل إقرار ضريبي غير صحيح
العقوبة هنا هي غرامة قدرها 50٪ من الفرق بين دفع الضرائب لضريبة القيمة المضافة والضريبة المستحقة، وذلك عندما يقدم الشخص إقرارًا كاذبًا أو يعدل الإقرار الذي قدمه مسبقًا عن طريق تغيير مبلغ الضريبة بطريقة أقل.
وتجدر الإشارة إلى أن سلطات الزكاة والضرائب والجمارك يمكن أن تتنازل أو تخفف الغرامات عن المخالفين حسب تقدير لجنة السلطات.
إقرأ أيضًا: ضريبة الاستقطاع في السعودية
غرامات إصدار الفواتير الضريبية للأشخاص غير المسجلين
غرامات هذه المخالفة جسيمة حيث تبلغ غرامة المنشأة أو الفرد 100 ألف ريال.
عقوبات عدم مسك سجلات الفواتير الضريبية
إذا فشل دافع الضرائب في الاحتفاظ بالمستندات المحاسبية مثل الفواتير الضريبية خلال فترة سداد الضرائب العادية، يتم فرض غرامة لا تزيد عن 50000 ريال.
عقوبات منع موظفي مصلحة الزكاة من أداء وظائفهم
وهنا يعاقب المخالفون بغرامة تصل إلى 50 ألف ريال.
عقوبات تقديم مستندات كاذبة أو ادعاءات كاذبة
غرامات لا تقل عن مبلغ الضريبة المفروضة عليهم ولا تزيد عن 3 أضعاف سعر الخدمة أو السلع المتهرب منها، وهناك تأكيد على هذه العقوبة أنها ليست مستندات أن نية الشخص كانت التهرب من الدفع ضريبة القيمة المضافة أو تخفيض مبلغ لا يحق له دفعه.
عقوبات دخول البضائع إلى المملكة أو مغادرتها دون دفع الرسوم
يعاقب بغرامة لا تقل عن ثلاثة أضعاف مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة، أو السلع التي ينوي التهرب من دفعها كل من يخالف نظام ضريبة القيمة المضافة ويحاول اقتناء أو استيراد خدمات أو سلع.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
بعد التعرف على غرامة تأخير سداد ضريبة القيمة المضافة نذكر لك أهم التعريفات فيما يلي:
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على أي سلع أو خدمات تخضع لعملية البيع أو الشراء، بشرط أن تقوم إحدى المؤسسات بذلك، مع مراعاة سلسلة من الاستثناءات، ويتم استخدامها حاليًا من قبل أكثر من 160 شركة حول العالم، بما في ذلك السعودية العربية.
وتتبناها الدولة باعتبارها المصدر الرئيسي للدخل الذي يساعد على تقوية ميزانية الدولة ويتم تطبيقه في جميع مراحل سلسلة التوريد بدءاً من مرحلة الإنتاج، ثم يتم توزيعها حتى الوصول إلى المبيعات النهائية للخدمة أو السلعة.
حاليًا تم اعتماده من قبل أكثر من 160 دولة حول العالم بما في ذلك المملكة العربية السعودية، حيث يعتبر مصدرًا رئيسيًا للإيرادات، ويساعد على تعزيز ميزانيات الدول، ويتم تطبيقه في جميع مراحل سلسلة التوريد من مرحلة الإنتاج للتوزيع حتى الوصول إلى المرحلة النهائية لبيع الخدمة أو السلعة.
يدفع المستهلكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الخدمات أو السلع التي يشترونها، في حالة المؤسسات يدفعون ضريبة القيمة المضافة إلى الحكومة التي يجمعونها من المعاملات التي يشترونها من المستهلكين، ثم تسترد هذه الشركات ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين.
في يونيو 2016 وافقت دول مجلس التعاون الخليجي على فرض ضريبة القيمة المضافة على جميع دول مجلس التعاون الخليجي، وفي فبراير 2017 وافقت المملكة على اتفاقية موحدة لضريبة القيمة المضافة، تتوافق مع الأول من جمادى الأولى 1437، والتي بموجبها تعهدت المملكة العربية السعودية بالبدء بـ 5 ٪ ضريبة القيمة المضافة، والتي سيتم زيادتها بعد ذلك إلى 15٪.
إقرأ أيضًا: التهرب الضريبي في السعودية
خطوات الإعتراض على غرامات ضريبة القيمة المضافة
يجوز لأي شخص تم تغريمه لخرقه أحد أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة، والذي يعتبر الغرامة غير صالحة، والطعن في هذا القرار ويجوز له القيام بذلك عن طريق الخطوات التالية:
- ادخل إلى المواقع الإلكترونية لهيئات الزكاة والضرائب والجمارك.
- حدد علامة التبويب الخدمات العامة.
- انقر فوق طلب الشاحن.
- حدد إنشاء أو عرض الطلب.
- أكمل نموذج طلب تدقيق ضريبة القيمة المضافة.
- حدد سبب المراجعة أي الغرامة.
الملخص
- استجابة لتأثير تفشي المرض تطبق سلطات الزكاة والضرائب والجمارك ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية وتديرها وتتعاون جميع الجهات في هذا الصدد.
- على الشخص المقيم في المملكة العربية السعودية ولكنه غير مسجل لدى مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك في نهاية كل شهر احتساب قيمة التوريد خلال الاثني عشر شهرًا الماضية.
- يخضع المؤهلين أو الملزمين بالتسجيل في المملكة العربية السعودية لضريبة القيمة المضافة لأغراض نظام ضريبة القيمة المضافة ولوائحه التنفيذية.
- يُعتبر الشخص خاضعًا للضريبة في المملكة العربية السعودية عندما يمارس نشاطًا اقتصاديًا بشكل مستقل طالما أن الغرض هو إدرار الدخل وتم تسجيله لهذا الغرض.
- وفقًا لأحكام المادة 3 من لوائح ضريبة القيمة المضافة عندما يتجاوز التوريد الحد المنصوص عليه في التسجيل الإلزامي.
