جدول المحتوى
قواعد المحاسبة الضريبية تعد أحد أهم جوانب الإدارة المالية في أي مؤسسة أو شركة فهي لا تقتصر على حساب الإيرادات والمصروفات فحسب، بل تمتد أيضًا إلى تسوية المستحقات الضريبية وضمان الامتثال للأنظمة والقوانين الضريبية المحلية والدولية.
وبما أن القوانين الضريبية تتغير بمرور الوقت، فإن فهم قواعد المحاسبة الضريبية بشكل جيد يُعد أمرًا بالغ الأهمية لضمان دفع الضرائب المستحقة بشكل صحيح، وتجنب المشكلات القانونية أو المالية.
في هذا المقال، سنتناول قواعد المحاسبة الضريبية بشكل مفصل، مع توضيح كيفية تطبيقها في الأعمال التجارية وشرح أهم النقاط التي يجب أن يكون العميل ملمًا بها لتجنب الوقوع في أخطاء قد تؤدي إلى عقوبات ضريبية.
مفهوم المحاسبة الضريبية
في البداية وقبل أن نعرض لكم قواعد المحاسبة الضريبية فإن المفهوم الخاص ذلك المصطلح يدل على أنه فرع من فروع المحاسبة الذي يختص بتحديد الحسابات المالية وفقًا لمتطلبات الضرائب المفروضة على الشركات أو الأفراد.
والهدف الأساسي منها هو تحديد الربح الخاضع للضريبة، وحساب قيمة الضرائب المستحقة بناءً على القوانين الضريبية المعمول بها في كل دولة.
وتختلف قواعد المحاسبة الضريبية عن المحاسبة المالية التقليدية في أن المحاسبة المالية تُعنى بإعداد التقارير المالية التي تظهر الوضع المالي العام للشركة
في حين تركز المحاسبة الضريبية على حساب الأرباح أو الخسائر التي تخضع للضريبة بناءً على الممارسات القانونية المعتمدة من قِبل السلطات الضريبية.
قواعد المحاسبة الضريبية
فيما يخص قواعد المحاسبة الضريبية فإنها تتمثل فيما يلي :-
الأساس المحاسبي للضرائب
في المحاسبة الضريبية، تعتمد الشركات على أساس الاستحقاق أو الأساس النقدي وللتفريق بينهما نجد أن أساس الاستحقاق يعني أن الإيرادات والمصروفات يتم تسجيلها في الوقت الذي يتم فيه استحقاقها أو تكبدها، بغض النظر عن تاريخ الدفع أو الاستلام الفعلي بينما الأساس النقدي يعني أن المعاملات تُسجل فقط عند حدوث تدفق نقدي، أي عندما يتم استلام الأموال أو دفعها فعلاً.
وتعتمد معظم الأنظمة الضريبية في العالم على أساس الاستحقاق، حيث يتم تحديد الإيرادات والمصروفات في الوقت الذي تحدث فيه المعاملات.
الضرائب المباشرة وغير المباشرة
تُقسم الضرائب إلى نوعين رئيسيين الضرائب المباشرة: وهي الضرائب التي تُفرض على الدخل أو الأرباح مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات والضرائب غير المباشرة: هي الضرائب التي تُفرض على المعاملات مثل ضريبة القيمة المضافة (VAT)، و ضريبة المبيعات.
وتحتاج الشركات إلى حساب كل نوع من الضرائب بناءً على المعاملات المالية المختلفة حيث أن الضرائب المباشرة تتطلب حساب صافي الأرباح أو الدخل، بينما تعتمد الضرائب غير المباشرة على قيمة المعاملات التجارية.
الاستثناءات والخصومات الضريبية
تُعتبر الاستثناءات والخصومات الضريبية من النقاط الهامة التي يجب أن يراعيها كل محاسب. فكل دولة قد تحدد نوعًا من الخصومات التي يمكن أن تقلل من الربح الخاضع للضريبة، مثل الخصومات على المصروفات: وهي التي تكون عبارة عن مصاريف البحث والتطوير، مصاريف التدريب، أو التأمينات.
بالإضافة إلى الاستثناءات الضريبية حيث نجد أن بعض أنواع الإيرادات قد تكون معفاة من الضرائب بموجب القانون، مثل المنح أو العوائد التي تكون مخصصة لغرض معين.
وفهم هذه الاستثناءات والخصومات يمكن أن يساعد الشركات على تقليل العبء الضريبي وتحقيق أقصى استفادة من النظام الضريبي.
الفروق المؤجلة
الفروق المؤجلة هي الفروق بين الربح المحاسبي والربح الضريبي الذي يتم تحديده بناءً على توقيت الاعتراف بالربح والخسارة وهذه الفروق تحدث عادة بسبب أن بعض المعاملات تتأجل في المحاسبة الضريبية مقارنة بالمحاسبة المالية.
الفروق المؤجلة الضريبية هي المبالغ التي سيتم خصمها من الضرائب في المستقبل نتيجة لمصروفات غير معترف بها محاسبيًا أو خسائر تم تكبدها ولكن لم يتم اعتبارها ضريبيًا بعد مع وجود نوع آخر عبارة عن المبالغ التي ستدفع في المستقبل نتيجة للربح الذي تم تحصيله ولكن لم يتم فرض ضرائب عليه حتى الآن.
التقارير الضريبية السنوية
يجب على الشركات تقديم تقارير ضريبية سنوية تُظهر الأرباح والخسائر، إضافة إلى الضرائب المستحقة وهذه التقارير تكون شاملة وتُستخدم لتحديد مقدار الضرائب التي يجب دفعها وفقًا للقوانين الضريبية.
وتتضمن التقارير الضريبية عادةً: الميزانية العمومية الضريبية وحساب الأرباح والخسائر بالإضافة إلى التقارير المراجعة من قبل المراجعين الخارجيين ومن خلال هذه التقارير، يمكن للمؤسسات ضمان أنها تلتزم بكل المعايير الضريبية المطلوبة.
الامتثال لقوانين الضرائب المحلية والدولية
على الشركات أن تلتزم بالقوانين الضريبية السارية في الدول التي تعمل بها، سواء كانت ضرائب محلية أو دولية وفي حال كانت الشركة تعمل في أسواق متعددة، يجب أن تكون لديها دراية بالقوانين الضريبية في كل دولة لتجنب أي مخالفات قد تؤدي إلى غرامات أو عقوبات.
احصل الان علي افضل برنامج محاسبة في السعودية وتمتع بعرض سعر يناسبك
أبرز المفاهيم التي يجب أن يكون صاحب الشركة ملمًا بها
يوجد مجموعة من المفاهيم التي يجب أن يكون صاحب الشركة ملمًا بها مثل المعدل الضريبي حيث يجب على الشركات معرفة معدل الضريبة المفروض على الدخل أو الأرباح حسب القانون الضريبي في بلدها.
كما أن التخطيط الضريبي من أهم المفاهيم كونه يساهم في تقليل الالتزامات الضريبية بشكل قانوني من خلال اختيار الطرق المناسبة للإبلاغ عن الإيرادات والمصروفات وفي حالة الضرائب غير المباشرة (مثل ضريبة القيمة المضافة)، يجب أن تكون الفواتير موثقة بطريقة دقيقة لضمان احتساب الضريبة بشكل صحيح.
برامج سكاي سوفت الخوارزمي
يتيح سكاي سوفت الخوارزمي الفرصة أمام الحصول على مجموعة من أفضل البرامج وهي التي تأتي وفق ما يلي :-
يُعتبر أداة متكاملة تسهم بشكل كبير في تحسين إدارة الشؤون الإدارية بكفاءة عالية حيث يعتمد البرنامج على دورة مستندية شاملة تُسهل العمليات اليومية وتُحسن تنظيم العمل داخل الشركات ويتميز بمجموعة من الميزات المتطورة التي تلبي احتياجات الشركات بجميع أحجامها، وأحد أبرز هذه الميزات هو إنشاء سندات مخصصة لكل فرع، مما يُعزز الفصل الواضح بين العمليات المالية والإدارية لكل وحدة عمل، وهو الأمر الذي يساهم في تحقيق تنظيم أكبر وزيادة الكفاءة.
أصبح من بين أكثر البرامج طلبًا في الآونة الأخيرة، نظرًا لما يقدمه من حلول شاملة لإدارة موظفي الشركات حيث يوفر إمكانية إضافة عدد غير محدود من الوثائق الخاصة بكل موظف، وهو الأمر الذي يتيح إنشاء ملف كامل يتضمن جميع المعلومات الشخصية والعائلية بالإضافة إلى مستندات الموظف المهمة مثل العقود، شهادات الخبرة، وصور الموظفين الشخصية تلك المزايا تسهم في تحسين تنظيم بيانات الموظفين وزيادة الكفاءة في إدارة الموارد البشرية.
يُعد الحل المثالي لإدارة المخازن والمستودعات بكفاءة عالية، حيث يوفر طريقة منظمة وسريعة لإضافة المنتجات ويتم تسجيل كافة تفاصيل المنتج مثل الاسم، الكود، التصنيف، السعر والكمية بدقة وسرعة. بالإضافة إلى ذلك، يتيح البرنامج استيراد قوائم المنتجات المعدة مسبقًا لتوفير الوقت والجهد، كما يوفر إمكانية تعديل البيانات يدويًا وإضافة ملاحظات بمرونة تامة، الأمر الذي يعزز كفاءة إدارة المخزون ويسهم في تحسين التنظيم والرقابة.
ختامًا تعتبر المحاسبة الضريبية من الوظائف الحيوية التي يجب أن تديرها الشركات بشكل دقيق وفعال ومن خلال فهم قواعد المحاسبة الضريبية، يمكن للشركات تقليل مخاطر المخالفات الضريبية وتحقيق أعلى درجات الامتثال للقوانين الضريبية السارية.
كما أن اتباع القواعد الصحيحة في المحاسبة الضريبية يساعد في تحسين صورة الشركة أمام الجهات الحكومية والمستثمرين، الأمر الذي يساهم في نجاحها واستدامتها.
اقرأ ايضًا : اهم القيود المحاسبية.. فوائدها وكيفية تسجيلها