جدول المحتوى
كالعادة هنا فنحن نبحث عن النقاط الغير واضحة تماما فى اذهان البعض ونكتب مقالاتنا لنفض الإشتباك ونبين المبهم ونفصل الحقائق والمعلومات، ولا بد ان جميعنا يعلم اهمية التخطيط فى العمل المالي والاداري والمحاسبي، ولكن لعل بعضنا هنا يظن ان تخطيط الميزانية هو نفسه تخطيط رأس المال أو ربما لم يسمع باحد المصطلحين من قبل وهنا وفي هذا المقال سنوضح كل من تخطيط الميزانية وتخطيط رأس المال لبيان الفرق بينهما.
تخطيط الميزانية
تخطيط الميزانية هو عملية إنشاء ميزانية ثم استخدامها للسيطرة على عمليات المنظمة ورقابتها وتحليل الأداء ثم تقييمه والتعديل إن لزم الأمر، الغرض من تخطيط الميزانية هو تخفيف خطر أن تكون النتائج المالية للمنظمة أسوأ من المتوقع.
إذن ما هي الخطوة الاولي لتخطيط ميزانية شركة ما؟
الخطوة الأولى في تخطيط الميزانية هي بناء هيكل الميزانية المتصور، يتم ذلك عن طريق الانخراط في المهام التالية، والتي يتم تقديمها بترتيبها النسبي:
اولا:
الحصول على التوجيه الاستراتيجي من مجلس الإدارة، وهذه الخطوة ضرورية لتعيين الاتجاه العام للخطة، مثل إضافة خط إنتاج جديد أو إنهاء شركة تابعة.
ثانيا:
إنشاء معالم الميزانية على وجه التحديد؛ حيث يتعين التأكد من قيام الإدارات (مبيعات – مشتريات – مخازن- إلخ) بتقديم رؤيتهم بخصوص الأجزاء الخاصة بهم في الميزانية في الوقت المناسب، بحيث يمكن دمج هذه الأجزاء في نموذج الميزانية.
ثالثا:
إنشاء سياسات وإجراءات الميزانية وتقديمها
قبل تقديم الميزانية، في بعض الحالات، يكون تزويد المديرين بنموذج أولي للميزانية يحتوي بالفعل على ميزانية تقديرية أولية، تستند هذه الميزانية التقديرية إلى النتائج التاريخية، المعدلة حسب التضخم، يمكن للمديرين بعد ذلك تركيز انتباههم على التغييرات الأكثر أهمية في نموذج الميزانية وفقا لتخطيطهم للفترة الجديدة.
إصدار نموذج الميزانية الأولي، مع السياسات والإجراءات والتواريخ، إلى المديرين المسؤولين، ثم يقدم الشخص المسؤول عن الميزانية الدعم لهؤلاء المديرين.
تجميع ومراجعة النموذج النهائي، يتم تجميع القطاعات في نموذج ميزانية رئيسية، يتم بعد ذلك مراجعتها من قبل الإدارة العليا، وبالطبع فمن المحتمل أن يفرض هؤلاء المديرون تغييرات على النموذج، مثل التعديلات في الإنفاق الرأسمالي أو مستويات النفقات، تتطلب هذه التعديلات سلسلة من التنقيحات من قبل هؤلاء المديرين الذين يقومون بإنشاء النموذج.
بمجرد الانتهاء من الميزانية، يتم استخدامها للتحكم في عمليات النشاط التجاري الجاري، ويمكن القيام بذلك بالطرق التالية:
تقرير الفروق الفعلية عن المتوقعة للإدارة، بحيث يتم التحقيق في أكبر الفروق السلبية.
دفع المكافآت على أساس الامتثال للميزانية.
يجب التصريح بالنفقات فقط إذا كان هناك تمويل في الميزانية للقيام بذلك
تخطيط رأس المال:
تخطيط رأس المال هو نفسه ما يعرف بتخطيط الموازنة الرأسمالية و للموزانة الرأسمالية هذه عدد من الأساليب التي تعمل بشكل شائع. أهمها:
صافي تحليل القيمة الحالية:
تحديد صافي التغيير في التدفقات النقدية من خلال شراء الأصول الثابتة، وخصمها من القيمة الحالية، ثم مقارنة جميع المقترحات مع القيم الحالية الصافية، وقبول تلك التي لديها أعلى القيم الحالية الصافية حتى نفاد الأموال.
فترة الاسترداد:
وتعمل هذه السياسة من خلال تحديد الفترة اللازمة للتدفق النقدي الذي يعد هنا مقياسا أساسيا للمخاطر، حيث يتم التركيز على الفترة الزمنية التي يتعرض فيها الاستثمار لخطر عدم إعادته إلى الشركة.
تحليل التجنب:
تستخدم هذه السياسة لإطالة عمر الأصول الموجودة، بدلاً من الاستثمار في الأصول الجديدة.
أهمية الميزانية الرأسمالية
قد يكون حجم النقد المتداول في الاستثمار كبيرا وهنا تعد الميزانية الرأسمالية نشاطا إلزاميا لمقترحات الأصول الثابتة تحديدا، أما بالنسبة للاستثمارات الصغيرة فمن الأفضل تبسيط عملية الميزانية الرأسمالية بشكل كبير، بحيث يكون التركيز في التخطيط الى أقرب وقت ممكن، من فلا يتم عرقلة عمليات مراكز الربح من خلال تحليل مقترحات الأصول الثابتة الخاصة بها.