الاقرار ضريبي هو مستند يشمل المسؤولية الضريبية وكذلك كافة التفاصيل للدفع الخاصة بالمنشآت وذلك لفترة زمنية معلومة ومحددة ، وتقدم تلك الوثيقة وذلك عبر الإنترنت من قبل الشخص المكلف بذلك تبعاً للنموذج المعد لذلك من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل بالمملكة ،وهي خدمة إلكترونية يتم تقديمها من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل وذلك لتمكن الجهة المستفيدة من تقديم الإقرار الضريبي المتعلق بضريبة القيمة المضافة، كما أنه لا يوجد متطلبات أو شروط لذلك، ويتم دفع الضرائب بالمملكة العربية السعودية حيث يستطيع أصحاب الأعمال (المنشآت ) تسديد ضريبة القيمة المضافة عن طريق الحوالات البنكية وذلك إلى الحساب الخاص بالهيئة العامة للزكاة والدخل و المخصص بنظام سداد المدفوعات.
الخوارزمي الحل الأمثل لـ ضريبة القيمة المضافة
وفي سياق الحديث عن القيمة المضافة فلابد من التنويه لأفضل برنامج محاسبي ، وهو برنامج الخوارزمي للمحاسبة إحدى إصدارات شركة سكاي سوفت والذي بدوره يساعدك على التالي :
- التحكم بضريبة القيمة المضافة في السعودية ١٥ سواء كانت 5% أو أكثر أو أقل أو حتى ضريبة صفرية .
- يقوم البرنامج بتسجل كافة الأرقام الضريبة للعملاء.
- يقوم البرنامج بتسجيل الرقم الضريبي لكافة الموردين وذلك مع تفعيل الضريبة حسب كل مورد .
- يساعدك البرنامج على طباعة تقارير مفصلة أو جماعية وذلك للضرائب في كلاً من المبيعات والمشتريات .
- يقوم برنامج الخوارزمي بحساب ضريبة المصاريف مع خصمها من الضريبة الخاصة بالمبيعات .
- يساعدك البرنامج على تحديد الضريبة على المشتريات المستوردة والمحلية كلاً على حدى .
- تستطيع من خلال البرنامج طبع الميزانية العامة للعام المنصرم ، كل فرع على حدى أو جميعهم سوياً .
- برنامج الخوارزمي لإدارة المنشآت ERP لديه القدرة على التعامل مع كافة المعاملات المتعلقة بـ الاقرار ضريبي .
قد يهمك ايضاً :تعرف على أبرز اسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة VAT مع سكاي سوفت
خطوات تقديم اقرار ضريبي
- يقوم المستخدم بتسجيل الدخول للحساب الخاص بالمنشأة وذلك عن طريق البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل.
- بعد ذلك قم الضغط على الأيقونة تلك الخاصة بالضرائب غير المباشرة.
- ومن ثم الضغط على الأيقونة الخاصة بالإقرارات الضريبية.
- ثم الضغط على الأيقونة الخاصة بـ ضريبة القيمة المضافة في السعودية ١٥.
- قم بالبحث عن كافة الإقرارات الجاهزة للتعبئة وقم بتعبئتها وفقاً للمطلوب ثم قم بتقديمها.
- حينها يتم إشعارك عن طريق النظام بإستلام الإشعار الخاص بتقديم اقرار ضريبة القيمة المضافة.
قد يهمك ايضاً :طرق حساب ضريبة القيمة المضافة بالمملكة العربية السعودية وكيفية معالجتها
الجدول الزمني لتقديم الاقرار ضريبي
- قد تكون تلك الفترة الضريبية إما شهرية أو ربع سنوية وذلك حسب حجم المبيعات السنوي للمنشأة، وينقسم المكلفين إلى مجموعتان :
- تلك المنشآت التي يبلغ حجم المبيعات الخاصة بها و الخاضعة للضريبة السنوية ما يزيد عن 40 مليون ريال سعودي وبذلك يتعين عليها تقديم إقرارتها بصفة شهرية .
- تلك المنشآت التي يبلغ حجم المبيعات الخاصة بها و الخاضعة للضريبة السنوية ما يقل عن 40 مليون ريال سعودي ، وبذلك يتعين عليها تقديم إقرارتها بصفة ربع سنوية (كل ثلاثة اشهر ) .
- يتوجب على المنشأة تقديم ضريبة القيمة المضافة في السعودية ١٥ وذلك لكل فترة ضريبية ما بين اليوم الأول والأخير للشهر التالي وذلك لنهاية الفترة الضريبية. فعلى سبيل المثال :
- لتقديماقرار الضريبة للفترة الربع سنوية ما بين شهري يناير إلى مارس 2020 ، فيجب عليك تقديم الملف قبل يوم 30 من شهر أبريل 2020.
- لتقديم اقرار الضريبة المتعلق بشهر يناير 2020 فيجب عليك تقديم المطلوب وذلك قبل يوم 28 فبراير 2020 .
- علماً بأن التاريخ الميلادي هو المعمول به وليس التقويم الهجري وذلك وفقاً للإتفاقية الوحدة لكافة دول مجلس التعاون الخليجي .
قد يهمك ايضاً :ضريبة القيمة المضافة :مفاهيم وحالات خاصة متعلقة بها
خدمة تمديد المواعيد النهائية لدفع الاقرار ضريبي
يستطيع أصحاب الأعمال (المنشآت ) تسديد ضريبة القيمة المضافة عن طريق الحوالات البنكية وذلك إلى الحساب الخاص بالهيئة العامة للزكاة والدخل و المخصص بنظام سداد المدفوعات حيث انه في حال عدم قدرة المنشأة على سداد المدفوعات الخاصة بضريبة القيمة المضافة في السعودية ١٥ وذلك بحلول وقت الاستحقاق، يمكن للمنشأة طلب التمديد وذلك من الهيئة العامة للزكاة والدخل، وفي حال تقديم هذا الطلب فيجب أن يحتوي على البيانات التالية :
- المقدار المستحق للضريبة .
- المدة المرتبطة بالفترة الضريبية المتعلقة بالالتزام الضريبي .
- الأسباب المؤدية إلى تمديد الموعد النهائي.
في حال ذلك ستقوم الهيئة العامة للزكاة والدخل بالموافقة على التمديد أو رفضه ، وذلك خلال عشرون يوماً من تاريخ تقديم الطلب .
قد يهمك أيضاً :خطوة بخطوة معك لتقديم الإقرار الضريبي
نموذج الإقرار الضريبي لـ ضريبة القيمة المضافة
يحتوي اقرار ضريبة القيمة المضافة على ثلاثة أجزاء ، وفقاً للتالي :
الخطوة الأولي من اقرار ضريبة القيمة المضافة
في بداية الأمر سنقوم بشرح بالجزء الأول و الخاص بالمبيعات (المخرجات ) ،و هذا الجزء أمامه ثلاثة اعمدة يجب على المختص بالمنشأة تعبئة تلك البيانات ، وما عليك الآن هو العمود الأول وفقاً للسطور التالية:
- ضع المبيعات الخاصة بك من السلع والخدمات و التي تخضع لتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% “مبيعات داخل المملكة العربية السعودية “
- ضع المبيعات الخاصة بك وذلك للمواطنين قطاعات (الصحة والتعليم والسكان) وذلك من كافة السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% .
- ضع المبيعات الخاصة بك داخل المملكة وذلك للسلع والخدمات الخاضعة للضريبة الصفرية 0 % .
- ضع الصادرات الخاصة بك من سلع وخدمات ، تلك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة وذلك بنسبة 0% .
- ضع المبيعات الخاصة بك داخل أو خارج المملكة وذلك من سلع وخدمات تلك المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- قم بالتجميع للمبالغ الموضوعة في الأسطر السابقة .
الخطوة الثانية من الاقرار ضريبي
وهذا الجزء خاص بالمشتريات (المدخلات ) وأمامه ثلاثة أعمدة يجب تعبئتها من قبل الشخص صاحب الإختصاص بالمنشأة ، ولا علقة لك سوى بالعمود الأول ووفقاً للتسلسل القادم للسطور :
- ضع مشترياتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
- ضع مشترياتك خارج المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% والتي قد سبق ودفعتها لمصلحة الجمارك.
- قم بوضع المشتريات الخاصة بالمنشأة وذلك من خارج المملكة ، تلك التي قمت بإحتسابها بديلاً عن المورد الغير مقيم بالمملكة العربية السعودية ، وهذا ما يطلق عليه “الإحتساب العكسي”
- قم بوضع المشتريات الخاصة بالمنشأة وذلك داخل المملكة العربية السعودية من كافة السلع والخدمات والتي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% .
- قم بوضع المشتريات الخاصة بالمنشأة وذلك داخل المملكة من كافة السلع والخدمات المطبق عليها الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة.
استكمال الخطوة الثانية من الاقرار ضريبي
- قم الأن بتجميع ما قمت بتدوينه في الأسطر السابقة.
- الآن يجب عليك الذهاب للعمود الثاني وقم بوضع أي تعديلات على هذه المبالغ والتي قد وضعتها في إقراراتك السابقة .
- تلك التعديلات قد تكون نتيجة جزء من البضاعة التي تم ردها أو كذلك ديون تم شطبها.
- الآن اذهب للعمود الثالث ولا تقم بفعل أي شيء ، فالنظام الخاص بالهيئة الزكاة والدخل سيحتسبها آليا وذلك في الأسطر (1و6و7و8و9و12).
قد يهمك ايضاً :أخر تطورات ضريبة القيمة المضافة في السعودية من سكاي سوفت
الخطوة الثالثة من اقرار ضريبة القيمة المضافة
- لا تقم بعل أي تفعل شيئا فالنظام الخاص بالهيئة الزكاة والدخل سيحتسبها آليا.
- قم بوضع تصحيح أو تعديل أي نتيجة خطأ وذلك في نماذج إقراراتك السابقة (خمس سنوات ماضية) وذلك شريطة أن لا يتعدى المبلغ 5000 آلاف ريال سواء بالزيادة أو النقص .
- هو الرصيد المرحل من إقراراتك السابقة ، وهي عبارة عن مبالغ خاصة بك لم تقم باستردادها خلال الفترة السابقة .
- وأخيراً تقوم بإحتساب القيمة النهائية المستحقة لضريبة القيمة المضافة عن تلك الفترة التي قمت بتقديم الاقرار عنها وذلك بالطرح أو الجمع للقيمة في العمود الثالث وفقاً للتالي : جمع أو طرح القيمة للسطر 14 من القيمة للسطر 13، الآن قم بطرح قيمة السطر 15 من الناتج ذاته.
الخطوة الرابعة و الأخيرة من الاقرار ضريبي
الآن فقط قد انتهيت من مليء اقرار ضريبة القيمة المضافة عن الفترة الضريبية المنصرمة وما عليك فقط سوى تقديم إقرارك وسداد مبلغ الضريبة وذلك بحوالة بنكية للحساب الخاص بالهيئة العامة للزكاة والدخل.
