جدول المحتوى
تعد قائمة التدفقات النقدية واحدة من أهم المتطلبات التي يجب توافرها في أي من المؤسسات والشركات الكبرى وذلك لما توفره من القدرة على تقييم السيولة الخاصة بالنشاط التجاري بجانب أنها تعد من أهم فصول التقارير السنوية وهي التي تسهل من عمليات اتخاذ القرارات المستقبلية السليمة.
وبفضل الأهمية التي تأتي بها قائمة التدفقات النقدية قمنا في سكاي سوفت الخوارزمي بتوفير مجموعة من المعلومات التي تتعلق بها مثل الأهداف التي تأتي بها بالإضافة إلى الاستخدامات الاساسية التي توفرها لأصحاب التجارة ودور برنامج المحاسبة الخاص بنا في تسهيل عملية الحصول على القائمة بدقة كبيرة.
ما هي قائمة التدفقات النقدية؟
بالبحث عن تعريف قائمة التدفقات النقدية تبين لنا أن التدفق النقدي يعد البيان المالي وهو الذي يشرح الحجم الخاص بالتدفقات النقدية المكتسبة أو تلك التي يتم صرفها من وإلى النشاط التجاري.
كما أن التدفق النقدي يساهم في إعطاء التصور عن سلامة واستقرار التجارة المالية بجانب الموازنة بين التدفقات النقدية وشبه النقدية منذ بداية الفترة المالية حتى نهايتها.
وتعد قائمة التدفقات النقدية بمثابة المصدر الرئيسي وقائمة الدخل التي تتحكم في الوصول إلى زيادة الأرباح والإنتاجية.
ولعل من أبرز الأسباب التي جعلت قائمة التدفقات النقدية تحصل على أهمية كبرى بعد أن باتت ضرورية لنجاح أي من الانشطة التجارية كونها تقدم المساعدة للتعرف على المصاريف التشغيلية ومستحقات الديون وما يمكن لأي من الانشطة التجارية القيام به لتمويل الاستثمارات.
وتشمل قائمة التدفقات النقدية ما يلي :-
- التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
- التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
- التدفقات النقدية من أنشطة التمويل
للتوضيح أكثر وعلى سبيل المثال فإن تلك القائمة تساهم في التعرف على حجم النقد الذي تم تحقيقه بواسطة مجموعة من الانشطة التشغيلية مثل المبيعات والمنتجات بجانب التكاليف التي تم إنفاقها على أي من أمور التمويل سواء فوائد أو قروض وتتيح الفرصة للحصول على بعض المعلومات المتعلقة بسيولة التجارة مثل كمية الأموال التي تم توفيرها لسداد بعض الالتزامات الحالية.
أهمية قائمة التدفقات النقدية؟
إعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقة صحيحة تساهم في التعرف على تغطية الالتزامات المالية سواء كانت حالية او مستقبلية بجانب أنها تحدد كافة نقاط القوة ونقاط الضعف المتعلقة بالتجارة وذلك من الناحية المالية.
ولا تقتصر الأهمية التي تأتي بها تلك القائمة على ذلك الحد فحسب بل أنها تساهم ايضًا في إدارة وتحليل أداء التجارة المالية المتعلقة بالشركة أو المؤسسات وذلك عن طريق إستخدام بعض البيانات المرتبطة بالمركز المالي أو ما يُعرف بإسم الميزانية العمومية وقائمة الدخل وتوضيح بيان وتقرير شامل بالأرباح والخسائر.
كل هذه الأمور وأكثر يضاف إليها أن تلك القائمة تحافظ على الرصيد النقدي الفائض للتجارة على سبيل المثال في حالة إن كنت تمتلك مبلغ من المال عن طريق تلك القائمة يتم تحديد أفضل طريقة خاصة بإنفاق ذلك المبلغ بينما إن كانت تجارتك تعاني من عجز على مستوى الأموال وقتها تبحث عن مصادر متنوعة لزيادة الدخل وسد ذلك العجز.
مما تتكون قائمة التدفقات النقدية؟
كما سبق وأن أشرنا بالاعلى أن التدفق النقدي والقائمة الخاصة به تعد الادق والاكثر واقعية مقارنة بكافة أشكال وانواع القوائم المالية الأخرى وذلك بسبب قدرتها على تتبع أي من العمليات المرتبطة بنشاطك التجاري.
وتتكون تلك القائمة من ثلاثة محاور رئيسية وهم أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل وعقب الانتهاء من فهم كل قسم من تلك الأقسام يمكنك بعدها التحكم في أداء التجارة الخاصة بك بشكل أسهل وأوضح بدون تعقيدات أو صعوبة تُذكر.
للتوضيح أكثر في حالة إن لاحظت أن نفقاتك الاستثمارية انخفضت يدل ذلك وجود بعض الخطط الاستثمارية المستقبلية أما في حالة إن لاحظت وجود زيادة في الديون والقروض يدل ذلك على إن تجارتك باتت بحاجة إلى النقود الاضافية لتغطية النفقات القادمة.
وتتمثل بعض البنود الخاصة بقائمة التدفقات النقدية في الآتي :-
- الاستثمارات قصيرة الأجل: الشيكات والسندات
- الديون طويلة الأجل: القروض العقارية
- الأرباح الموزعة: أموال حقوق الملكية
- الزكاة المدفوعة لهيئة الزكاة
- الحسابات المدينة: المبيعات
- المخزون: المنتجات
- الأصول الثابتة: المباني والسيارات
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
عند البدء في عملية بيع المنتجات وتسديد رسوم التأمين والايجار وأي من الضرائب وحساب الرواتب للموظفين ودفع كل هذه الأمور يبدأ النشاط التجاري في تسجيل كافة النفقات الداخلية والخارجية وذلك لتشغيل التجارة على أنها تدفقات أنشطة تشغيلية.
تتمثل الأنشطة التشغيلية في الآتي :-
- أنشطة شراء وبيع الأصول
- أنشطة تقديم القروض وتحصيلها
- أنشطة استقبال فواتير المبيعات.
التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
عندما تقوم بشراء أو بيع أي من الأصول سواء عقارات أو اراضي بالإضافة إلى مباني وسيارات أو أي من السندات يبدأ النشاط التجاري الخاص بك بتسجيل تلك التدفقات النقدية في شراء وبيع الاصول الثابتة وغيرها وذلك من أجل تغطية كافة الاحتياجات الخاصة بالتجارة على أنها تدفقات أنشطة استثمارية.
أما في حالة شراء أي من الاصول أو إضافة أي منها على التجارة مثل القروض الجديدة يتم تسجيل ذلك على هيئة التدفق النقدي السلبي وفي حالة بيع أي من الأصول وتحصيلها من ديون سابقة يتم تسجيل ذلك في التجارة الخاصة بك على انه تدفق نقدي إيجابي.
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
عند دخول أي من الأموال الخاصة بالتمويل أو القروض والأرباح على رأس المال الخاص بك لتبدأ بعدها عمليات تسجيل تلك النفقات النقدية في التمويل واقتراض أي من الأموال لبدء تشغيل التجارة على أنها تطبيقات الأنشطة التمويلية.
ما يجب البحث عنه في قائمة التدفقات النقدية؟
يوجد ثلاثة من الأمور التي يبحث عنها أي من المستثمرين ضمن قائمة التدفقات النقدية ومنها ما يلي :-
الايجابية: يجب أن يكون مجموع الأموال التي تدخل لنشاطك التجاري أكبر من مجموع النفقات للتغلب على زيادة المبيعات.
توفير المخزون الاحتياطي: يجب توفير المخزون الاحتياطي الكبير وهو الذي يتكفل بالتزامات المستقبل وذلك بسبب زيادة الطلب على المنتجات.
استمرار النمو: قائمة التدفقات النقدية يجب أن تكون ذات أرباح مستمرة وذلك عن طريق ابتكار أي من المنتجات الجديدة باستمرار بين الحين والآخر.
ومهما كان المستوى الخاص بالتدفق النقدي الحالي لنشاطك التجاري يجب عليك التحقق من الأنشطة الثلاثة وهي النشاط التشغيلي والنشاط الاستثماري والنشاط التمويلي والتعرف على المصدر الأكبر للنقد في التجارة وكيفية توظيف تلك التدفقات النقدية بأفضل طريقة ممكنة وهو ما يسهل من تحديد الأداء التجاري المستقبلي.
وبناء على ما تقدم يتوجب علينا توضيح أن أي من الانشطة التجارية التي تقوم بالاحتفاظ باحتياطي نقدي كبير تعد قادرة على سداد أي من الالتزامات الخاصة بها وتخطيها بدون أي مشكلات ولا تحتاج إلى الحصول على قروض أو بيع أصولها.
إعداد قائمة التدفقات النقدية في سكاي سوفت الخوارزمي
تعد التقارير والقوائم المالية المختلفة بمثابة العمود الفقري لأي من العمليات المحاسبية وتعد ذات وثائق هامة لأنها تعطي نظرة عن أداء النشاط التجاري لذلك وفر سكاي سوفت الخوارزمي برنامج يساعد على إعداد قائمة التدفقات النقدية.
بحصولك على البرنامج تصبح قادرًا على تسجيل البيانات في قائمة التدفق النقدي بشكل تلقائي وإصدار ومشاركة أي من القوائم بسهولة ويسر وبأكثر من صيغة مع التحكم في شكل التقارير وطريقة عرضها بناء على نوع تجارتك والهدف من تلك التقارير.
في الأخير وصلنا لنهاية المقالة التي تم خلالها تسليط الضوء على قائمة التدفقات النقدية بالإضافة إلى توضيح المميزات التي تأتي بها من سكاي سوفت الخوارزمي.
اقرأ ايضًا : تعريف قائمة الدخل ومكوناتها
