تقديم وتعريف عام عن أعمار الديون
أعمار الديون بالاساس عبارة عن تقريرًا يسرد فواتير العملاء غير المدفوعة، ومذكرات الائتمان غير المستخدمة حسب نطاقات التواريخ.
إن تقرير أعمار الديون هو الأداة الأساسية التي يستخدمها موظفو المجموعات لتحديد الفواتير المتأخرة الدفع، نظرًا لاستخدامه كأداة تجميع، قد يتم تكوين التقرير بحيث يحتوي أيضًا على معلومات الاتصال لكل عميل. يتم استخدام التقرير أيضًا من قبل الإدارة، لتحديد فعالية وظائف الائتمان والتحصيل. يسرد تقرير أعمار الديون النموذجي الفواتير في “دلاء” مدتها 30 يومًا، حيث تحتوي الأعمدة على المعلومات التالية:
تكوين تقرير أعمار الديون
- يحتوي العمود الموجود في أقصى اليسار، على جميع الفواتير التي يبلغ عمرها 30 يومًا أو أقل
- يحتوي العمود التالي على فواتير عمرها من 31 إلى 60 يومًا
- يحتوي العمود التالي على فواتير عمرها 61-90 يومًا
- يحتوي العمود الأخير على جميع الفواتير الأقدم
يتم فرز التقرير حسب اسم العميل، مع تصنيف جميع الفواتير لكل عميل أسفل اسم العميل مباشرةً، وعادةً ما يتم الفرز حسب رقم الفاتورة أو تاريخ الفاتورة. يتبع نموذج تقرير، على الرغم من عدم وجود تفاصيل الفاتورة الفردية التي توجد عادةً في مثل هذا التقرير:
إذا تم إنشاء التقرير بواسطة نظام برنامج محاسبة (وهو ما يحدث عادة)، يمكنك عادةً إعادة تكوين التقرير لنطاقات زمنية مختلفة.
على سبيل المثال، إذا كانت شروط الدفع صافية لمدة 15 يومًا، فسيكون نطاق التاريخ في العمود الموجود في أقصى اليسار للأيام الخمسة عشر الأولى فقط. يؤدي هذا إلى إسقاط فواتير عمرها 16 يومًا في العمود الثاني، مما يسلط الضوء على أنها أصبحت الآن متأخرة السداد.
يحتوي التقرير في المقام الأول على فواتير، ولكنه قد يحتوي أيضًا على مذكرات ائتمان لم يتم استخدامها من قبل العملاء، أو لم تتم مطابقتها حتى الآن مع فاتورة غير مدفوعة.
ما هي استخدامات تقرير أعمار الديون ؟
يستخدم تقرير أعمار الديون أيضًا كأداة لتقدير الديون المعدومة المحتملة، والتي يتم استخدامها بعد ذلك لمراجعة مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها.
تتمثل الطريقة المعتادة للقيام بذلك في استنباط النسبة المئوية التاريخية، لمبالغ الفاتورة بالدولار في كل نطاق تاريخ تصبح عادةً دينًا سيئًا، وتطبيق هذه النسب المئوية على إجماليات الأعمدة في أحدث تقرير لاعمار الديون.
على سبيل المثال، تواجه إحدى الشركات تاريخًا ديونًا معدومة بنسبة 1٪ على العناصر الموجودة في دلوها الزمني لمدة 30 يومًا، والديون المعدومة بنسبة 5٪ في دلوها الذي يتراوح مدته بين 31 و 60 يومًا، و 15٪ الديون المعدومة في دلوها الزمني الذي يزيد عن 61 يومًا.
يحتوي أحدث تقرير عن تاريخ تقادم حسابات القبض على 500،000 دولار في المجموعة الزمنية لمدة 30 يومًا، و 200،000 دولار في المجموعة الزمنية 31-60 يومًا، و 50000 دولار في المجموعة الزمنية التي تزيد عن 61 يومًا. بناءً على هذه المعلومات، يجب أن يكون لدى الشركة مخصص للحسابات المشكوك في تحصيلها والتي تبلغ 22،500 دولار، ويتم حسابها على النحو التالي:
(500،000 دولار × 1 ٪) + (200،000 دولار × 5 ٪) + (50،000 دولار × 15 ٪) = 22500 دولار
هناك استخدام إضافي لتقرير أعمار الديون بواسطة قسم الائتمان، والذي يمكنه عرض حالة الدفع الحالية لأي فواتير معلقة لمعرفة ما إذا كان ينبغي تغيير حدود ائتمان العميل.
هذا ليس استخدامًا مثاليًا للتقرير، حيث يجب على قسم الائتمان مراجعة الفواتير التي تم دفعها بالفعل في الماضي القريب. ومع ذلك، يعطي التقرير مؤشرا جيدا على الوضع المالي على المدى القريب للعملاء.
أخيرًا، قد يستخدم مراقبو الشركة التقرير لتحديد الفواتير التي يرغبون في إصدار تأكيدات لها كجزء من أنشطة تدقيق نهاية العام.
