تعرف على قائمة المركز المالي وأهم مكوناتها وطريقة اعدادها

عالم الأعمال والمحاسبة تبرز فيه الكثير من المصطلحات والمفاهيم الهامة لعل من أبرزها قائمة المركز المالي وهي التي تعد بمثابة أهم الأدوات الرئيسية التي تجري عمليات الاعتماد عليها بواسطة أي من المديرين والمستثمرين بالإضافة إلى المحللين الماليين لفهم وتقييم صحة وأداء الشركات والمؤسسات المختلفة.

في الوقت الذي تعتبر فيه قائمة المركز المالي بمثابة التقرير المالي الشامل الذي يوضح كافة الأوضاع المالية المتعلقة بالشركة خلال فترات زمنية معينة ويتضمن بعض المعلومات حول الأصول والخصوم بالإضافة إلى حقوق الملكية.

وتحتوي قائمة المركز المالي على بعض العناصر الأساسية وهي التي تسهل من عملية تحليل العناصر بجانب أنها تمكن أي من المستثمرين والمحللين من فهم كيفية إدارة الشركة للموارد الخاصة بها وتحقيق العوائد والانتاجية.

وخلال مقالنا اليوم المقدم من سكاي سوفت الخوارزمي نُسلط معكم الضوء على قائمة المركز المالي بشكل مفصل والاهمية التي تأتي بها بجانب المكونات التي ترتكز عليها وكيفية قراءتها وتحليلها مع توضيح الأدوار المختلفة التي تلعبها في عمليات اتخاذ القرارات وإدارة الشركات وكيف يمكن الاستفادة من عملية فهمها لتحقيق الأهداف المالية الناجحة.  

تعريف قائمة المركز المالي

البداية تكون مع تعريف قائمة المركز المالي حيث أنها كما سبق وأن ذكرنا بالاعلى بمثابة القائمة المالية التي ترتكز على بعض الأصول الخاصة بالشركة والخصوم بجانب الحقوق الملكية للمساهمين.

ويطلق على تلك القائمة ايضًا أنها بمثابة التقرير المفصل الذي يوضح حجم الديون المستحقة على الشركة وما تملكه من أموال بجانب أنها ترتكز على بعض المعادلات الحسابية الواضحة التي تتمثل في الأصول = الالتزامات + حقوق ملكية المساهمين ما يعني ضرورة أن تكون جميع الأطراف متساوية.

مكونات قائمة المركز المالي

وصلنا الآن للحديث عن مكونات قائمة المركز المالي وهي التي تتكون من بعض المفاهيم تلك التي تعكس الأوضاع المالية الخاصة بالشركات والمؤسسات خلال بعض الفترات الزمنية المعينة.

تشمل مكونات قائمة المركز المالي كما سبق وأن ذكرنا الأصول بالإضافة إلى الخصوم مع حقوق الملكية وتساهم في تقديم الصورة الكاملة عن الكيفية التي يمكن بواسطتها استخدام الموارد وتمويلها بجانب الملكية الصافية للشركة.

وفيما يخص شرح مفصل خاص بكافة مكونات قائمة المركز المالي التي تأتي وفق ما يلي :-

• الأصول

أولى مكونات قائمة المركز المالي هي الاصول تلك التي تمثل الممتلكات بالإضافة إلى الموارد التي تستحوذ عليها الشركة والتي من المُتوقع أن توفر القيمة المستقبلية.

تنقسم الأصول إلى اثنين من الأقسام الرئيسية وهي الأصول الثابتة بالإضافة إلى الأصول المتداولة النوع الاول يشمل المباني والمعدات بينما النوع الثاني يشمل الأوراق المالية والمخزون.

• الخصوم

ثاني مكونات قائمة المركز المالي هي الخصوم تلك التي تمثل الالتزامات المالية التي يجب على الشركة القيام بسدادها في المستقبل القريب مثل القروض المستحقة للسداد بجانب الديون والالتزامات الأخرى التي يجب الإيفاء بها مثل الرواتب والضرائب المستحقة.

• حقوق الملكية

ثالث مكون من مكونات قائمة المركز المالي هي حقوق الملكية التي تمثل حصة المالكين في الشركة عقب خصم الخصوم من الأصول وتشمل الأسهم والأرباح ورأس المال المدفوعة.

بإستخدام كافة مكونات قائمة المركز المالي التي سبق وأن تم ذكرها في الأعلى يمكن لقائمة المركز المالي أن تقدم الصورة الواضحة عن الأوضاع المالية المتعلقة بالشركة وتوفير المعلومات الهامة لكافة المستثمرين والمساهمين بجانب المديرين لإتخاذ القرارات المالية الصائبة.

ما هو الهدف من قائمة المركز المالي

ما هو الهدف من قائمة المركز المالي؟ من الأسئلة التي يسعى الكثير من الأشخاص إلى إيجاد الاجابة النموذجية الخاصة بها وهي التي تتمثل في توفير الصورة الشاملة والدقيقة عن الأوضاع المالية المتعلقة بالشركة في فترات زمنية معينة لفهم الكيفية الخاصة بإدارة الموارد وتمويل النشاط التجاري وتحقيق العائد على الاستثمار.

ولعل من أبرز الأهداف التي ترتكز عليها قائمة المركز المالي ما يلي :-

تقديم معلومات مالية موثوقة: تساهم القائمة في توفير بعض من البيانات الدقيقة والشاملة حول الأصول والخصوم بالإضافة إلى حقوق الملكية للشركة خلال فترات زمنية معينة الأمر الذي يساعد في بناء الثقة بين المستثمرين والمساهمين وأي من الجهات الخارجية الأخرى.

تقديم قاعدة لتحليل الأداء المالي: تمكن المديرين والمستثمرين من تحليل أداء الشركة وفهم الكيفية التي يمكن بواسطتها إدارة واستخدام الموارد وتوليد العائد.

توفير المعلومات لاتخاذ القرارات الاستراتيجية: تزود المديرين التنفيذين بكافة البيانات والمعلومات التي يحتاجونها وذلك من أجل اتخاذ القرارات الاستراتيجية اللازمة لتوسيع النشاط التجاري أو تطوير أي من المنتجات الجديدة.

تقييم القدرة على السداد والاستمرارية المالية: تساهم تلك القائمة على تقييم قدرة الشركة على سداد كافة الالتزامات والبقاء في الأعمال التجارية على المدى الطويل لضمان تحقيق الإنتاجية وزيادة الدخل.

توفير معلومات للتقارير الضريبية والتنظيمية: تسهل تلك القائمة من عملية تقديم البيانات المالية المطلوبة للتقارير الضريبية والتنظيمية الأخرى التي تطلبها السلطات الحكومية والجهات الرقابية.

طريقة اعداد قائمة المركز المالي

طريقة اعداد قائمة المركز المالي تتطلب إتباع مجموعة من الخطوات المحددة والواضحة وذلك لضمان الدقة.

وتتمثل طريقة اعداد قائمة المركز المالي في الآتي :-

تجميع المعلومات المالية: أولى الخطوات التي تندرج أسفل طريقة اعداد القائمة التي تتعلق بالمركز المالي تتمثل في ضرورة تجميع كافة البيانات والمعلومات المالية الضرورية مثل بيانات الحسابات والتسجيلات المالية للشركة.

ترتيب البيانات: يجب ترتيب البيانات المالية بصورة منظمة وواضحة وفق بعض الفئات المالية المختلفة التي تتمثل في الأصول والخصوم وحقوق الملكية.

إعداد البيانات المالية الأساسية: يتم إعداد القوائم المالية الأساسية تلك التي تشمل قائمة الدخل وقائمة الرصيد بالإضافة إلى قائمة التدفقات النقدية.

تحليل وتفسير البيانات: خلال الرحلة الخاصة بكيفية وطريقة إعداد القائمة الخاصة بالمركز المالي يجب تحليل مجموعة من البيانات المالية وفق بعض المعايير المعتمدة وتفسيرها بشكل يسهل فهمه.

التدقيق والتصحيح: واحدة من أهم الخطوات الخاصة بعملية إعداد القائمة تتمثل في ضرورة مراجعة البيانات والتحقق من دقتها وصحتها مع تصحيح أي أخطاء.

اقرأ أيضًا : نماذج القوائم المالية وأنواعها وخصائصها

ما هو الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي

ما هو الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي؟ من الأسئلة التي انتشرت مؤخرًا رغبة من الأشخاص في التعرف على أبرز الفروقات التي تأتي بين القائمتين.

بالبحث عن إجابة سؤال ما هو الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي؟ تبين لنا ما يلي :-

قائمة الدخل والمركز المالي يمتلك كلًا منهما الأدوات المالية التي تستخدم لتقديم المعلومات حول كيفية الأداء المالي للشركة لكن كلًا منهما يختلف في الغرض والتركيز الأساسي.

تتمثل الفروقات بين القائمتين في الآتي :-

• غرض الاستخدام

قائمة الدخل تهدف إلى تقديم مجموعة من المعلومات حول الإيرادات بالإضافة إلى المصروفات مع الأرباح والخسائر خلال فترات زمنية معينة وعادًة ما تكون خلال عام كامل.

قائمة المركز المالي تهدف إلى تقديم مجموعة من البيانات حول الأصول بالإضافة إلى الخصوم وحقوق الملكية الخاصة بالشركة.

• المدى الزمني

قائمة الدخل تغطي بعض الفترات الزمنية المحددة وفي كثير من الأحيان تكون خلال سنة مالية معينة.

قائمة المركز المالي تعكس الحالة المالية للشركات في نقطة زمنية معينة سواء ربع سنوية أو نصف سنوية أو في نهاية الفترة المالية.

• المحتوى

قائمة الدخل تشمل الإيرادات بالإضافة إلى المصروفات وكذلك الربح الصافي خلال أي من الفترات المنصوص عليها والمحددة ما يساعد في حساب صافي الدخل بصورة سهلة وبسيطة.

قائمة المركز المالي تشمل مجموعة من الأصول مثل النقد والاستثمارات بالإضافة إلى العقارات مع توضيح الخصوم المتمثلة في القروض والديون وحقوق الملكية التي تتعلق برأس المال والأرباح.

• التحليل والتفسير

قائمة الدخل تساعد على فهم أداء الشركة من خلال تحليل الإيرادات بالإضافة إلى التكاليف وتحديد ما إذا كانت الشركة قد نجحت في تحقيق الأرباح أم أنها تكبدت خسائر خلال تلك الفترة المحددة.

أما المركز المالي تسهل من عملية فهم هيكل رأس المال وتمويلات الشركة وتوفير اللمحة حول القدرة على تحمل كافة المخاطر وتحقيق العوائد لأي من المستثمرين أو المساهمين.

ما هو الفرق بين الميزانية العمومية وقائمة المركز المالي

الميزانية العمومية وقائمة المركز المالي من الأجزاء الهامة الخاصة بالنظام المحاسبي لأي من المنظمات أو الجهات المختلفة.

وتتمثل الفوارق بين الميزانية العمومية والمركز المالي فيما يلي :-

الغرض: الميزانية العمومية تهدف إلى تخطيط وتوجيه النفقات والإيرادات المالية للمنظمة وتحديد الأولويات مع توزيع الموارد بين الأقسام والأنشطة فيما تهدف قائمة المركز المالي إلى تقديم تلخيص شامل حول الأصول والخصوم وحقوق الملكية وكيفية التمويل.

الفترة الزمنية: الميزانية العمومية تغطي فترات زمنية معينة بينما المركز المالي تعكس الوضع خلال سنة مالية.

محتويات القائمة : الميزانية العمومية تحتوي على الأصول والالتزامات وحقوق المستثمرين بينما قائمة المركز المالي تمتلك بيانات الدخل وبيانات التدفقات النقدية.

في الأخير وصلنا لنهاية المقالة التي استعرضنا خلالها كل ما يخص قوائم المركز المالي ضمن السلسلة الدورية والمستمرة التي يقدمها لكم سكاي سوفت الخوارزمي.

اقرأ ايضًا : معايير المحاسبة.. تعريفها وأنواعها والفرق بينها وبين المبادئ المحاسبية