مع التحديثات المستمرة في النظام الضريبي السعودي، أصبح تسجيل ضريبة القيمة المضافة أسهل وأسرع من أي وقت مضى. في هذا الدليل، سنرشدك خطوة بخطوة من خلال ثلاث خطوات بسيطة لتقديم إقرارك الضريبي بكل سهولة ويسر. سواء كنت صاحب منشأة صغيرة أو كبيرة، فإن معرفة التفاصيل الدقيقة حول مواعيد التقديم وطريقة ملء النموذج الضريبي هي خطوة أساسية للامتثال والنجاح في عالم الأعمال.
متي يجب تسجيل ضريبة القيمة المضافة
من الأسئلة الأولى التي يطرحها رواد الأعمال عند تسجيل ضريبة القيمة المضافة: متى يجب تقديم الإقرار الضريبي؟ والإجابة ببساطة أن الموعد النهائي لتقديم الإقرار هو نهاية الشهر الذي يلي انتهاء الفترة الضريبية المعتمدة لمنشأتك.
الفترة الضريبية لا تُحدد بشكل عشوائي، بل تُحدد أثناء عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بناءً على بيانات المنشأة. وتلتزم المنشأة بتقديم الإقرار بشكل دوري حسب هذه الفترة بحسب ما تم تحديده عند التسجيل.
شروط تسجيل ضريبة القيمة المضافة – للافراد:
تسجيل ضريبة القيمة المضافة في السعودية يتطلب استيفاء عدد من الشروط التي تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. أهم هذه الشروط أن يكون الفرد قد تجاوز حد التسجيل الإلزامي، أي أن تتجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة خلال 12 شهرًا ماضية أو متوقعة خلال 12 شهرًا قادمة مبلغ 375,000 ريال سعودي. كما يمكن للفرد التسجيل اختياريًا إذا تجاوزت التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة مبلغ 187,500 ريال سنويًا.
يشترط أيضًا أن تكون الأنشطة التي يقوم بها الفرد خاضعة فعليًا لضريبة القيمة المضافة، مثل بيع السلع أو تقديم الخدمات داخل المملكة. ويُطلب من الفرد التقديم عبر البوابة الإلكترونية للهيئة وتوفير البيانات المطلوبة مثل رقم الهوية، النشاط الاقتصادي، وحجم الإيرادات.
ما هو الحد الأدنى لتسجيل ضريبة القيمة المضافة؟
الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية يختلف بحسب نوع التسجيل، ففي حال التسجيل الإلزامي يجب أن تتجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهرًا. أما التسجيل الاختياري، فيُتاح للمنشآت والأفراد الذين تتجاوز توريداتهم أو مصروفاتهم الخاضعة للضريبة مبلغ 187,500 ريال سنويًا، ما يتيح لهم خصم ضريبة المدخلات واستردادها عند الاستحقاق.
كيف يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
بعد تسجيل منشأتك في نظام ضريبة القيمة المضافة، يأتي الدور على تقديم الإقرار الضريبي، وهي خطوة مهمة لتجنب الغرامات وتنظيم حساباتك بشكل قانوني. الإقرار يتم إلكترونيًا عبر نموذج رسمي تنشره هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويتكوّن من ثلاثة أجزاء رئيسية:
الجزء الأول يختص بالمخرجات (المبيعات)، ويشمل:
- السطر 1: أدخل قيمة مبيعاتك داخل المملكة من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
- السطر 2: أدخل قيمة صادراتك إلى دول مجلس التعاون الخليجي من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة بنسبة 0%.
- السطر 3: أدخل قيمة مبيعاتك المحلية من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%.
- السطر 4: أدخل قيمة صادراتك إلى دول خارج مجلس التعاون الخليجي من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة بنسبة 0%.
- السطر 5: أدخل قيمة مبيعاتك داخل أو خارج المملكة من السلع والخدمات المعفاة من الضريبة
- السطر 6: اجمع القيم المُدخلة في الأسطر من 1 إلى 5 وأدخل الناتج هنا.
الجزء الثاني في تسجيل ضريبة القيمة المضافة يختص بالمدخلات (المشتريات)، ويشمل:
يتضمن هذا الجزء ثلاثة أعمدة، وتركّز في هذه الخطوة على تعبئة العمود الأول فقط:
- السطر 7: أدخل قيمة مشترياتك المحلية من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
- السطر 8: أدخل قيمة مشترياتك من خارج المملكة التي خضعت لضريبة بنسبة 5%، وتم سدادها مسبقًا لمصلحة الجمارك.
- السطر 9: أدخل قيمة مشترياتك من موردين غير مقيمين في المملكة، وقمت بحساب الضريبة بنفسك بدلاً عنهم، وهذا ما يُعرف بـ”الاحتساب العكسي”.
- السطر 10: أدخل قيمة مشترياتك المحلية من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة بنسبة 0%.
- السطر 11: أدخل قيمة مشترياتك داخل المملكة من السلع والخدمات المعفاة من الضريبة
- السطر 12: اجمع القيم المدرجة في الأسطر من 7 إلى 11 وأدخل الناتج في هذا السطر..
- الأن اذهب إلى العمود الثاني وضع إي تعديلات على تلك المبالغ كنت قد وضعته في إقرارات سابقة وقد تكون تلك التعديلات نتيجة بضاعة تم ردها أو ديون تم شطبها.
- ثم اذهب الي العمود الثالث واحتسب مقدار الضريبة بضرب المبالغ في النسبة وذلك في الأسطر(1و6-7-8-9-12) فقط.
اقرأ ايضا:
ضريبة القيمة المضافة: مفاهيم وحالات خاصة متعلقة بها
بعد ذلك، تنتقل إلى الجزء الثالث من وهو التسويات واحتساب صافي الضريبة، ويشمل:
- السطر 13: اطرح إجمالي قيمة المدخلات (السطر 12 من الجزء الثاني) من إجمالي قيمة المخرجات (السطر 6 من الجزء الأول)، ثم أدخل الناتج في العمود الثالث لهذا السطر.
- السطر 14: أدخل أي تعديل أو تصحيح على إقرارات ضريبية سابقة يعود تاريخها إلى خمس سنوات كحد أقصى، على ألا يتجاوز التعديل مبلغ 5,000 ريال سواء بالزيادة أو النقص.
- السطر 15: أدخل الرصيد المرحل من الفترات السابقة، وهو عبارة عن مبالغ مستحقة لك لم تطلب استردادها.
- السطر 16: احسب صافي الضريبة المستحقة للفترة الحالية عن طريق:
- جمع أو طرح قيمة السطر 14 من السطر 13
- ثم طرح قيمة السطر 15 من الناتج السابق.
تهانينا! بذلك تكون قد أتممت تعبئة الإقرار الضريبي للفترة المحددة، ويتبقى فقط تقديم الإقرار وسداد الضريبة المستحقة لحساب الهيئة العامة للزكاة.
بعد إتمام النموذج ومراجعته، يمكنك تقديم الإقرار مباشرة عبر البوابة الإلكترونية للهيئة، وسداد الضريبة إلكترونيًا من خلال نظام “سداد”.
المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية
المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية، التي تُعرف بمرحلة التكامل والربط، هي عملية تهدف إلى ربط أنظمة إصدار الفواتير الإلكترونية، سواء كانت فواتير مدينة أو دائنة، مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تم إطلاق هذا الاسم لتوضيح هدف المرحلة المتمثل في دمج هذه الأنظمة معاً لتحقيق تبادل البيانات والمعلومات بين الأطراف المعنية وفقًا للقوانين المحددة.
و قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بنشر المعايير التفصيلية التي يجب على المكلفين الالتزام بها لتفعيل هذه المرحلة. وقد شملت هذه المعايير عدداً من المتطلبات التقنية والتشغيلية الضرورية لضمان نجاح عملية التكامل بين الأنظمة.
تم تحديد فئة المكلفين التي يجب عليهم تنفيذ المرحلة الثانية بناءً على إيراداتهم السنوية. فقد تم إعلام الشركات التي تتجاوز إيراداتها 3 مليار ريال سعودي بضرورة تطبيق المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في الموعد المحدد.
من خلال هذه المرحلة، تهدف الهيئة إلى تحسين كفاءة وتيسير عملية تبادل البيانات بين الشركات وهيئات الضرائب، مما يساعد في تعزيز الشفافية والامتثال الضريبي. كما أن هذه الخطوة ستكون مهمة لتحقيق تحول رقمي في إدارة الفواتير والضرائب في المملكة.
باتباع الخطوات الثلاث الموضحة في هذا الدليل، ستكون قد وضعت قدمك على الطريق الصحيح نحو التزام ضريبي دقيق وسلس. تسجيل ضريبة القيمة المضافة لم يعد معقدًا كما يبدو، بل أصبح عملية منظمة يمكن إتمامها بثقة ووضوح متى ما توفرت لديك المعلومات الكافية والفهم الجيد للمتطلبات. لا تنسَ أن الالتزام بالمواعيد وتعبئة البيانات بدقة يعكس احترافية منشأتك ويجنبك الغرامات والتعقيدات مستقبلاً.
هل ترغب بالتعرف على كل ما هو جديد لدينا في سكاي سوفت ؟
شاهد خدماتنا و منتجاتنا الان
